Dokonca nemusíte ani viesť žiadne účtovníctvo. Aké povinnosti vyplývajú podnikateľom v súvislosti s vystavovaním daňových dokladov?

Čo je to faktúra

V úvode je dôležité ozrejmiť, že pojem faktúra sa bežne používa aj v prípadoch, keď o faktúru v pravom zmysle slova nejde.

Pojem faktúra je uvedený v § 71 zákona o DPH, pričom faktúrou je každý doklad alebo oznámenie, ktoré je vyhotovené v listinnej forme alebo elektronickej forme podľa zákona o DPH alebo zákona platného v inom členskom štáte upravujúceho vyhotovenie faktúry. Za faktúru sa považuje aj každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje (napr. dobropis).

Postavenie papierových a elektronických faktúr je rovnocenné. Podstatné je, aby sa každá faktúra dala jednoznačné spojiť s konkrétnym zdaniteľným obchodom, t.j. dodaním tovaru alebo služby. Dodávateľ vyžaduje na základe vystavenej faktúry odplatu od odberateľa a odberateľ si môže na základe faktúry nárokovať odpočítanie zaplatenej DPH.

Elektronická faktúra

Elektronickou faktúrou je faktúra, ktorá obsahuje údaje podľa § 74, je vydaná len so súhlasom príjemcu tovaru alebo služby a je vydaná a prijatá v akomkoľvek elektronickom formáte, na akom sa zdaniteľné osoby vopred dohodli, napr. xml, pdf. Súhlas na vydanie elektronickej faktúry môže byť vyjadrený písomne, v zmluve, e-mailom, alebo aj samotným spracovaním faktúry zo strany zákazníka alebo jej úhradou.

Ak teda zákazník uhradí prijatú elektronickú faktúru, samotná úhrada takto vystavenej faktúry znamená, že súhlasil s jej vydaním v elektronickej podobe. Elektronickú faktúru si môže zákazník aj sám stiahnuť napr. z webovej stránky predávajúceho po zadaní prihlasovacích údajov, tzn. nemusí dôjsť k zaslaniu faktúry zákazníkovi, ale zákazník len obdrží informáciu o vyhotovení faktúry.

Vystavenie faktúry – kto má povinnosť

V praxi môže nastať situácia, že zákazník vystavenie faktúry nepotrebuje, ale dodávateľ je v zmysle zákona o DPH povinný ju vystaviť. Osoby povinné vyhotoviť faktúru sú uvedené v § 72 zákona o DPH:

1. Platiteľ DPH pri:

a) dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v tuzemsku inej zdaniteľnej osobe alebo právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou (okrem dodaní tovarov a služieb oslobodených od dane podľa § 28 až § 42),

b) dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v inom členskom štáte, keď je osobou povinnou platiť daň príjemca tovaru alebo služby, a to aj, ak je dodanie tovaru alebo služby oslobodené od dane (s výnimkou poisťovacích a finančných služieb),

c) dodaní tovaru alebo služby s miestom dodania v treťom štáte pre zdaniteľnú osobu,

d) dodaní tovaru formou zásielkového predaja s miestom dodania v tuzemsku,

e) dodaní tovaru z tuzemska do iného členského štátu oslobodeného od dane podľa § 43,

f) prijatí platby pred dodaním tovaru podľa písmen a) až d),

g) prijatí platby pred dodaním služby podľa písmen a) až c).

h) dodaní telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronických služieb v zmysle § 16 ods. 14 s miestom dodania v inom členskom štáte právnickej osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou a nie je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, ak uplatňuje osobitnú úpravu podľa § 68a alebo § 68b;

2. Zdaniteľná osoba, ktorá nie je platiteľom a ktorá dodá službu s miestom dodania v inom členskom štáte alebo treťom štáte, je povinná vyhotoviť faktúru pri dodaní služby a prijatí platby pred dodaním služby;

3. Zahraničná osoba z tretieho štátu pri dodaní tovaru alebo dodaní služby s miestom dodania v tuzemsku; to neplatí, ak má táto osoba na území Európskej únie prevádzkareň, ktorá sa zúčastňuje na tomto dodaní;

4. Zahraničná osoba zastúpená daňovým zástupcom podľa § 69a alebo § 69aa pri dodaní tovaru s miestom dodania v tuzemsku;

5. Každá osoba, ktorá dodá nový dopravný prostriedok z tuzemska do iného členského štátu, je povinná vyhotoviť o dodaní nového dopravného prostriedku faktúru. Predávajúci je oprávnený podať daňové priznanie a DPH si odpočítať (§ 52), povinnosť platiť DPH má kupujúci v inom členskom štáte (miesto spotreby).

Faktúru môže v mene a na účet dodávateľa tovaru alebo služby vyhotoviť odberateľ alebo tretia osoba, ak medzi dodávateľom a odberateľom je vopred uzavretá písomná dohoda o vystavovaní faktúr. Faktúru v mene a na účet dodávateľa vyhotovuje odberateľ podľa zákona členského štátu, v ktorom je miesto dodania tovaru alebo služby. Za správnosť údajov vo faktúre a za včasnosť jej vyhotovenia zodpovedá dodávateľ tovaru alebo služby, a to aj, ak je faktúra vyhotovená odberateľom alebo treťou osobou.

Vystavená faktúra ako účtovný doklad

Každé vystavenie faktúry je zároveň účtovným dokladom v zmysle § 10 zákona o účtovníctve a bez ohľadu na postavenie predávajúceho a kupujúceho musí obsahovať tieto náležitosti:

1. slovné a číselné označenie účtovného dokladu,
2. obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov,
3. peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva,
4. dátum vyhotovenia účtovného dokladu,
5. dátum uskutočnenia účtovného prípadu, ak nie je zhodný s dátumom vyhotovenia.

Povinné náležitosti faktúry vystavenej platiteľom DPH sú uvedené v § 74 zákona o DPH.

Každý účtovný doklad musí spĺňať zároveň náležitosti

A to v zmysle § 3a Obchodného zákonníka:

1. obchodné meno, sídlo alebo miesto podnikania,
2. právnu formu právnickej osoby,
3. identifikačné číslo, ak je pridelené,
4. označenie registra, ktorý podnikateľa zapísal, a číslo zápisu v prípade podnikateľa zapísaného v obchodnom registri alebo v inej evidencii podnikateľov.

Vystavenie faktúry a jej súčasti

Je dôležité spomenúť, že vystavenie faktúry by nemalo byť bez akéhokoľvek podkladu a nemala by existovať ako samostatný dokument (je potrebné na to myslieť aj pri archivácii účtovných dokladov).

Súčasťou vystavenej faktúry môže byť napr. zmluva, objednávka, doklad o vykonaní platby, doklad o uskutočnení prepravy tovaru, fotografie z vykonania služby, dodací list, potvrdenie o vydaní tovaru zo skladu/príjme tovaru na sklad apod.

Kto môže vystaviť faktúru

Vystavenie faktúry za dodaný tovar alebo službu môže vyhotoviť aj neplatiteľ DPH. Takáto faktúra ale nebude obsahovať všetky povinné obsahové náležitosti v zmysle § 74, napr. IČ DPH zdaniteľnej osoby – dodávateľa, základ dane a sadzbu dane – uvedie sa vždy iba cena bez dane (nezáleží, či je odberateľ platiteľom DPH alebo nie je).

Je dobrým zvykom uvádzať na vystavenej faktúre informáciu „Nie sme platiteľom DPH.“ Dokonca môže faktúru vystaviť aj fyzická osoba – občan (nepodnikateľ). Zákon nič také nezakazuje a je potrebné na takúto faktúru nazerať len ako na doklad, ktorým sa fyzická osoba – nepodnikateľ dožaduje úhrady záväzku v dohodnutej lehote splatnosti (napr. fyzická osoba – občan pomôže podnikateľovi so sťahovaním).

• ODPORÚČAME: Neplatiteľ DPH a povinnosť registrovať sa podľa §7 a §7a zákona o DPH

Zatiaľ čo neplatiteľ DPH musí vystaviť „faktúru“ bez zbytočného odkladu po zistení skutočnosti, ktorá sa ním preukazuje (keďže sa riadi zákonom o účtovníctve), platiteľ DPH sa riadi lehotami uvedenými v § 73  a faktúru vystaví do 15 dní:

1. odo dňa dodania tovaru alebo služby,
2. odo dňa prijatia platby pred dodaním tovaru alebo služby alebo do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba prijatá,
3. od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bol dodaný tovar oslobodený od dane podľa § 43,
4. od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bola dodaná služba alebo prijatá platba pred dodaním služby s miestom dodania podľa § 15 ods. 1 v inom členskom štáte,
5. od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom nastala skutočnosť rozhodná pre vykonanie opravy základu dane podľa § 25 ods. 1.

Účtovníctvo vs. Daňová evidencia vs. Paušálne výdavky

Účtovná jednotka účtuje v sústave podvojného účtovníctva alebo v sústave jednoduchého účtovníctva. V sústave jednoduchého účtovníctva môže účtovať:

1. podnikateľ, ktorý nie je zapísaný v obchodnom registri,
2. fyzická osoba – živnostník,
3. občianske združenie, jeho organizačné zložky, ktoré majú právnu subjektivitu, organizačné zložky Matice slovenskej, ktoré majú právnu subjektivitu, združenia právnických osôb, spoločenstvá vlastníkov bytov a nebytových priestorov, neinvestičné fondy, poľovnícke organizácie a neziskové organizácie poskytujúce všeobecne prospešné služby; ak nepodnikajú a ak ich príjmy nedosiahli v predchádzajúcom účtovnom období 200 000 eur, ak nie sú subjektom verejnej správy,
4. cirkev a náboženská spoločnosť, ich orgány a cirkevné inštitúcie, ktoré majú právnu subjektivitu; ak nepodnikajú.

Všetky ostatné účtovné jednotky sú povinné účtovať v sústave podvojného účtovníctva.

Účtovná jednotka je povinná doložiť účtovné prípady účtovnými dokladmi. Obsahové náležitosti účtovného dokladu sú spomenuté vyššie (§ 10 zákona o účtovníctve). Zjednodušene povedané, z účtovného dokladu musí vyplývať kto, komu, za akú sumu, za čo a  kedy.

Podnikateľ – neplatiteľ DPH, ktorý sa rozhodol viesť daňovú evidenciu (pozn. aj platiteľ DPH môže viesť daňovú evidenciu) alebo si uplatňovať paušálne výdavky, nepostupuje podľa zákona o účtovníctve (nepovažuje sa za účtovnú jednotku, k daňovému priznaniu nie je povinný doložiť účtovnú závierku), ani podľa zákona o DPH. Znamená to teda, že nie je povinný vystavovať účtovné, resp. daňové doklady za dodaný tovar alebo službu?

Daňovník, ktorý vedie daňovú evidenciu podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov, resp. jej skrátenú formu pri tzv. paušálnych výdavkoch, v tejto evidencii okrem iného eviduje príjmy v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane vrátane prijatých dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov podľa § 10 ods. 1 písm. a) až d) zákona o účtovníctve. Takýto doklad teda musí obsahovať:

1. slovné a číselné označenie účtovného dokladu,
2. obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov,
3. peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva,
4. dátum vyhotovenia účtovného dokladu.

Bankový výpis

Nie je vylúčené, že všetky tieto náležitosti obsahuje aj výpis z účtu v banke. Ten môže byť prípadne doplnený iným dokladom, napr. objednávkou, z ktorej je zrejmé kto, koľko a za čo zaplatil konkrétnu sumu na výpise z účtu. Vyššie uvedené náležitosti účtovného dokladu môže mať, a zvyčajne aj má, zmluva medzi kupujúcim a predávajúcim a teda, ak zmluva existuje v písomnej forme, možno ju využiť aj ako doklad do daňovej evidencie.

Ak je kupujúcim iný podnikateľ, s najväčšou pravdepodobnosťou bude vyžadovať k vykonanej platbe účtovný doklad. Daňovým výdavkom živnostníka môže byť totiž iba taký výdavok, ktorý je vynaložený daňovníkom a preukázaný riadnym účtovným dokladom, je zaúčtovaný v účtovníctve daňovníka alebo zaevidovaný v daňovej evidencii daňovníka podľa § 6 ods. 11 zákona o dani z príjmov a je vynaložený na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, pokiaľ nie je zákonom vylúčený z daňových výdavkov alebo pokiaľ nie je jeho výška limitovaná.

Povinné údaje na doklade o kúpe

Ak je kupujúcim súkromná osoba, tá ma právo na doklad o kúpe výrobku alebo o poskytnutí služby a predajca je povinný tento doklad vyhotoviť.  V doklade musí byť podľa § 16 zákona o ochrane spotrebiteľa uvedené:

1. obchodné meno a sídlo predávajúceho, prípadne miesto podnikania fyzickej osoby,
2. adresa prevádzkarne,
3. dátum predaja,
4. názov a množstvo výrobku alebo druh služby,
5. cena jednotlivého výrobku alebo služby a celková cena, ktorú spotrebiteľ zaplatil.

Ak sa zákazník dohodne s predávajúcim, že zákazník doklad nepotrebuje, jeho právo na reklamáciu tým nie je dotknuté. Zákazník však musí vedieť v prípade reklamácie preukázať,  o aký výrobok ide, že výrobok bol zakúpený u konkrétneho predajcu a že je ešte v záruke. Nie je zákonom stanovené, akým dokladom to má preukázať.

Spotrebiteľské kúpne zmluvy upravuje Občiansky zákonník a zákon o ochrane spotrebiteľa.

• Neplatiteľ DPH a povinnosť registrovať sa podľa §7 a §7a zákona o DPH
• Je vystavenie faktúry moja povinnosť, aj keď nevediem účtovníctvo?
• Daň z motorových vozidiel (DzMV) za zdaňovacie obdobie 2020 (návod)

Príspevok Je vystavenie faktúry moja povinnosť, aj keď nevediem účtovníctvo? je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Predstavujeme fakturačný systém iDoklad

Žiadny exel, či siahodlhé vypisovanie

• Programy dokážu vypočítať zľavy, DPH, overiť solventnosť zákazníka alebo odoslať automatické upomienky.

• Podnikateľ môže dať prístup svojej účtovníčke, ktorá si sama na diaľku stiahne podklady.

• Pozrite sa, čo všetko za vás urobí fakturačný program iDoklad, ktorý používajú desiatky tisíc SZČO a malých firiem.

FAKTÚRA ONLINE ZA PÁR SEKÚND

Žiadne dlhé vypisovanie, stačí len pár kliknutí. Na počítači aj mobile, pokojne cestou zo stretnutia. S inteligentným systémom na faktúry zadáte iba IČO, položku a sumu. Zvyšok fakturačný program doplní sám – vypočíta DPH či prepočíta sumy napríklad na koruny alebo doláre podľa aktuálneho kurzu NBS.

Vďaka automatizovaným funkciám overí iDoklad aj solventnosť zákazníka a pošle automatickú upomienku, keď úhrada nepríde načas. Alebo, naopak, zašle poďakovanie za včasnú platbu.

Inteligentná aplikácia iDoklad umožňuje online fakturáciu, tým to však nekončí. Uvoľní vám ruky aj vďaka ďalším funkciám, ako sú:

• sledovanie cash flow,
• prepojenie s e-shopom, bankou či CRM,
• spolupráca s účtovníčkou,
• výkazy pre úrady.

Cash flow bez počítania

Cash flow nemusíte zložito počítať v tabuľke, prehľad o príjmoch a výdavkoch skontrolujete v aplikácii ihneď. Kedykoľvek tak máte prehľad o svojich reálnych financiách.

Vďaka tomu, že sú všetky doklady na jednom mieste, vidíte aj to, akú zaplatíte DPH. A keď sa k hranici pre povinnú registráciu za platiteľa DPH ešte len blížite, iDoklad vás upozorní.

Prepojenie s ďalšími systémami

Na fakturačný systém napojíte svoj e-shop, banku, ale aj CRM, do ktorého ukladáte firemné kontakty. A výsledok? Množstvo ušetrenej práce. Z e-shopu budú automaticky odchádzať objednávky aj faktúry a po prepojení s bankou nemusíte kontrolovať úhrady na účte. Vďaka integrácii s CRM sa vyhnete prepisovaniu tých istých dát do viacerých systémov.

Účtovníčka má k dokladom prístup odkiaľkoľvek

Pre účtovníčku vytvoríte do aplikácie prístup alebo iDoklad priamo prepojíte s účtovným systémom typu Money či Pohoda. Účtovníčka dostane faktúry a predajné doklady vždy v správnom formáte a vy budete mať účtovníctvo spracované rýchlo a bez chýb.

Inteligentný program vygeneruje aj podklady pre daňové priznanie k dani z príjmov, DPH či kontrolný výkaz. Pripravené dokumenty len nahráte na portál finančnej správy a odošlete na úrady.

S čistou hlavou do podnikania

Využite potenciál inteligentných aplikácií naplno a získajte priestor pre nápady, ktoré posunú váš biznis – a budú vás baviť. Vyskúšajte si s iDokladom inteligentné fakturovanie na 30 dní zadarmo, hneď aj so všetkými funkciami, ktoré ponúka.

Zdroj foto: Dean Drobot / Shutterstock.com

Príspevok Inteligentné fakturačné programy uľahčujú podnikateľom prácu je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Už od dnes nás všetkých čakajú zmeny pri platení za tovary aj služby. Najmenšie jedno a dvojcentové mince začnú obchodníci pri pokladni zaokrúhľovať, a tak ich spoločne postupne vyradíme z obehu.

Platiť jedno a dvojcentovkami je možné naďalej

Zákazníci môžu platiť jedno a dvojcentovými mincami aj naďalej a obchodníci majú dovolené ich vydávať. Ministerstvo financií Slovenskej republiky (MF SR) na svojom webe upozorňuje, že zmena sa týka iba platieb v hotovosti.

Ak potrebujete v podnikaní pomôcť, kontaktujte odborníkov

Pri platbe kartou obchodníci sumu nezaokrúhľujú

Ak by sa cely nákup platil iba platobnou kartou, gastrolístkom alebo voucherom, suma sa nezaokrúhľuje. Avšak, môže nastáť aj situácia, keď zákazník bude chcieť’ časť’ nákupu zaplatiť’ stravnými lístkami, prípadne darčekovým či zľavovým poukazom. V tomto prípade sa suma poukazu / gastrolístka odpočíta z celkovej sumy nákupu a zaokrúhli sa až časť, ktorú musí zákazník doplatiť v hotovosti.

Ak teda máme nákup v hodnote 40 eur a 33 centov, od tejto, ešte nezaokrúhlenej sumy, odpočítame hodnotu poukazu alebo stravných lístkov. Ak by bola ich hodnota 9 eur, v hotovosti by nám ostalo doplatiť’ 31 eur a 33 centov. Výsledná suma, ktorú zaplatí zákazník od júla, tak bude 31 eur a 35 centov.

Ďalšie príklady nájdete v grafikách pod príspevkom. Pre viac informácií sledujte nasledujúce dni sociálne siete MF SR a zapojte sa do diskusie. Odpovede na vaše otázky budú takouto formou zverejňovať pravidelne.

Zdroj: MF SR / úprava redakcia

Príspevok Zaokrúhľovanie mincí: praktické prípady je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Inšpektorom finančnej správy sa podarilo odhaliť podvod fiktívnych dovozov PC komponentov.

Išlo o nákup zo zahraničia

Prišli na to počas daňovej kontroly dane z príjmov u jedného daňového subjektu, ktorý deklaroval nákup počítačových komponentov z tretích štátov. Spoluprácou daňového úradu s colným úradom bolo zistené, že za kontrolované obdobie uvedený subjekt nedoviezol z tretích krajín žiadny tovar. Za kontrolované obdobie nebol zistený žiadny prípad dovozu z tretích krajín, kde by bol subjekt figuroval ako dovozca alebo deklarant.

Nedokázal preukázať obstaranie

Daňový subjekt zároveň nevedel preukázať obstaranie tovaru zaúčtovaného v daňových nákladoch. Na základe zistených skutočností tak nebolo možné nákup počítačových komponentov vo výške 6 miliónov eur uznať do daňových výdavkov.

Výsledkom tejto kontroly je, že kontrolovaný daňový subjekt bude musieť doplatiť štátu rozdiel dane  z príjmov vo výške viac ako 1,26 mil. eur.

Zdroj: Finančná správa / úprava redakcia

Ak potrebujete v podnikaní pomôcť, kontaktujte odborníkov

Príspevok Podvod pri dovoze PC komponentov zo zahraničia je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Oceňujeme, že toto opatrenie by sa malo týkať všetkých podnikateľských subjektov bez ohľadu na obrat alebo status platiteľa DPH. Zhrnutie vypracovala Ľubomíra Bolgáčová, daňová manažérka poradenskej spoločnosti Grant Thornton.

• ODPORÚČAME: Slovenská živnostenská komora: Zverejnený návrh ministerstva vnímame ako odvážny krok, avšak s nedostatkom detailov

Zavedenie e-fakturácie

Dúfame, že novú povinnosť vykazovania všetkých faktúr v reálnom čase a s ňou spojené dodatočné administratívne náklady bude štát podnikateľom vo vhodnej forme kompenzovať. Kompenzácia by mohla mať podobu zníženia administratívneho zaťaženia napríklad vo forme zrušenia kontrolných výkazov a nižšieho počtu náhodných daňových kontrol.

„Bude mimoriadne dôležité, aby Finančná správa mala dostatočne pripravené svoje systémy na spracovanie veľkého množstva dát, ktoré budú smerovať na portál Finančnej správy každý deň, “ poznamenala Bolgáčová.

Článok pokračuje pod reklamou

Odporúčania k nastaveniu systému e-faktúr:

• Prístup k dátam zo systému e-faktúry by mali mať aj správcovia dane a daňoví kontrolóri, nielen vybraní špecialisti Finančnej správy.
• Finančná správa by sa mala vysporiadať aj s tými subjektami, ktorí nevedú účtovníctvo na Slovensku a normovať ich postup so splnením týchto požiadaviek, tak aby sa predišlo dodatočnej administratívnej záťaži.
• Dôležitou súčasťou zmeny je aj nastavenie zjednodušenia archivácie dokladov.
• Finančná správa by mala dlhodobo motivovať Slovákov platiť férovo dane, tak aby nový systém reálne zvýšil morálnu zodpovednosť všetkých vo vzťahu k plateniu daní. Súbežne však štát  musí zvyšovať kvalitu svojich služieb, aby boli benefity z platenia daní bezprostredne viditeľné na službách, ktoré za zaplatené dane poskytuje štát. V opačnom prípade vyvolá nový systém novú vlnu hľadania sofistikovanejších riešení, ako  ho obísť.

Výhody zavedenia e-fakturácie vidia odborníci Grant Thornton najmä v nasledovnom:

• Skončí sa chaotické opravovanie faktúr, vystavovanie dobropisov a storno faktúr (v bežnej praxi sa faktúra na žiadosť dodávateľa roztrhla s tým, že dodávateľ pošle novú, opravenú faktúru).
• Zníži sa potreba účtovania fyzicky prijatých faktúr a potreba odosielania originálnych faktúr v papierovej forme.
• Vytvorí sa priestor pre automatizáciu účtovania faktúr, kedy nebude treba manuálne nahrávať faktúry do účtovného programu alebo ich manuálne účtovať.
• Eliminuje sa čas čakania na doručenie faktúry dodávateľom. 
• Nový program môže odhaliť aj ďalšie priestupky, ako napríklad neskoré vystavovanie faktúr, neuvádzanie správnych informácii na faktúrach a podobne.
• Vytvorí sa priestor pre zjednodušenie a automatizáciu cross-check preverovania dodávateľských a odberateľských faktúr počas daňovej kontroly.
• Možnosť daňovej kontroly cieliť presnejšie na subjekty, ktoré vyhodnotí nový softvér ako rizikové.

Článok pokračuje pod reklamou

Nevýhody zavedenia e-fakturácie vidia odborníci Grant Thornton najmä v nasledovnom:

• Podmienka napojenia účtovného programu na internet.
• Ani nový systém neodhalí tých podnikateľov, ktorí ani v súčasnosti nevystavujú faktúry.
• Dodatočná administratívna záťaž pre účtovníkov, ktorí budú musieť detailne sledovať nadchádzajúce legislatívne zmeny a pripraviť sa na nový režim fakturácie.
• Účtovníci budú musieť dbať na to, aby bol každý doklad vystavený na prvýkrát správne, keďže tieto informácie sa automaticky odošlú Finančnej správe a v prípade nesprávnosti môžu byť aj formálne či drobné nedostatky pokutované.
• Dodatočné náklady na doplnenie nového modulu do účtovného systému, resp. na zakúpenie účtovného systému pre podnikateľov, ktorí ho doteraz nepoužívali.

Príspevok Zavedenie e-fakturácie: Reakcia odborníkov na pripravovaný nový zákon je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

• ODPORÚČAME: VZOR ZMLUVY O VEDENÍ ÚČTOVNÍCTVA platný pre rok 2021 od JUDr. Patrika Benčíka

Vystavenie faktúry online – prebehne verejná diskusia

„Otvárame týmto krokom verejnú diskusiu. Náš záujem je jednoznačný. Znížiť byrokratickú záťaž podnikateľov a zároveň aj ich náklady. Na základe evidencie faktúr a údajov z e-Kasy štát získa informácie o všetkých uskutočnených dodaniach v reálnom čase. To znamená nielen znižovanie daňových únikov, ale zároveň aj podklady pre prípravu a spracovanie daňových priznaní, čo bude veľká pomoc štátu podnikateľskému sektoru,“ povedal minister financií Eduard Heger.

Článok pokračuje pod reklamou

Tento princíp už funguje v rámci Európskej únie v niektorých členských štátoch – v Maďarsku, Taliansku, Španielsku či v Portugalsku

„Potrebujeme znížiť takzvanú daňovú medzeru, to znamená dostať do štátneho rozpočtu maximum daní, ktoré do neho zo zákona patria. Vyhlásili sme tvrdý boj daňovým únikom a daňovým podvodníkom. Elektronická registrácia faktúr znamená lepší prístup finančnej správy do fakturačných vzťahov a mala by byť významným nástrojom na naplnenie tohto cieľa,“ doplnil minister Eduard Heger.

Ministerstvo financií SR chce nájsť také riešenie, aby si poctivý podnikateľ plnenie tejto povinnosti prakticky ani nevšimol. Podnikatelia, ktorí nemajú vlastný účtovný softvér, by mali dostať k dispozícii online riešenie zadarmo.

Podobne, ako to platí v prípade virtuálnej registračnej pokladnice. O podrobných technických detailoch samotného riešenia je však v tomto štádiu ešte predčasné hovoriť. 

• ODPORÚČAME: DAŇOVÉ PRIZNANIE: Zmeny v zdaňovaní príjmov v roku 2020

Odpoveď na naše doplňujúce otázky

„MF SR upozorňuje, že v tomto momente sa stále bavíme o zámere a preto je o podrobnostiach a detailoch ešte predčasné hovoriť. O všetkých technických aj obsahových detailoch bude rezort financií ešte diskutovať na odbornej úrovni. O všetkom podstatnom budeme verejnosť a médiá včas informovať, “ reagoval tlačový odbor MF SR.

zdroj: TASR / úprava: redakcia

Príspevok Vystavenie faktúry v reálnom čase eliminuje daňové podvody, tvrdí ministerstvo je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Podnikatelskecentrum.sk o tom informovala Slovenská živnostenská komora (SŽK).

• ODPORÚČAME: DAŇOVÉ PRIZNANIE: Zmeny v zdaňovaní príjmov v roku 2020

„V praxi to bude znamenať, že Finančná správa SR bude informovaná o všetkých finančných plneniach v reálnom čase a pred finálnym vystavením faktúry by mali byť údaje odoslané na FS SR. Realizácia tohto opatrenia by mala prebiehať bez dodatočného zaťaženia podnikateľa, prostredníctvom automatickej výmeny údajov v účtovnom programe, v ktorom sú vystavené faktúry, prípadne cez bezplatnú štátnu aplikáciu,“ hodnotí SŽK.

Návrh je v štádiu prvotného návrhu, ku ktorému je možné vzniesť pripomienky a teda značne ovplyvniť finálny návrh, ktorý bude následne predložený verejnosti na pripomienkovanie. Informácia je zverejnená na stránkach Slov-lex pod označením – PI/2021/6 Predbežná informácia k návrhu zákona o zasielaní údajov finančnej správe z faktúr daňových subjektov.

„Ideme do vyššej digitalizácie. Sme v 21. storočí, slovo digitalizácia je úplne bežný štandard,” povedal Heger. To sa podľa neho prejaví aj na účtovných procesoch. „V skutočnosti táto e-faktúra by mala, naopak, odbremeniť podnikateľov a nahradiť mechanizmus kontrolných výkazov. To znamená, že bude automatizovaná a bude o to jednoduchšia,” zdôraznil minister.

Zákon, ktorý by malo Ministerstvo financií (MF) SR predložiť do medzirezortného pripomienkového konania v marci, uloží všetkým podnikateľským subjektom povinnosť vyhotovovať v stanovenej lehote faktúru z každej obchodnej transakcie, pri ktorej neplatí povinnosť evidovať tržbu pokladnicou eKasa. Pred vyhotovením konečnej verzie faktúry budú musieť podnikatelia zaslať FS vybrané fakturačné údaje.

MF v predbežnej informácii pripomenulo, že vláda sa zaviazala k boju s daňovými únikmi vo svojom programovom vyhlásení. Jedným z cieľov v tejto oblasti je zníženie medzery vo výbere dane z pridanej hodnoty (DPH) na priemer EÚ. Pre rok 2018 bol Európskou komisiou odhadnutý výpadok príjmov z DPH na Slovensku na úrovni 20,4 % z jej teoretického výnosu. Priemer EÚ je približne na polovičnej úrovni.

Článok pokračuje pod reklamou

Oficiálne znenie návrhu

1. Pripravovaný právny predpis:

Návrh zákona o zasielaní údajov finančnej správe z faktúr daňových subjektov.

2. Základné ciele návrhu:

Zámerom návrhu zákona je zaviesť všetkým podnikateľským subjektom povinnosť vyhotovovať v stanovenej lehote faktúru z každej obchodnej transakcie, pri ktorej neplatí povinnosť evidovať tržbu pokladnicou e-kasa klient. Súčasne sa predpokladá zavedenie povinnosti zaslať pred vyhotovením konečnej verzie faktúry vybrané fakturačné údaje finančnej správe. Túto povinnosť si podnikateľ bude môcť splniť buď prostredníctvom ním používaného účtovného softvéru, ktorého súčasťou bude aj komunikačný komponent certifikovaný finančnou správou, alebo bezplatnou štátnou online aplikáciou. Aj na strane podnikateľa v pozícii odberateľa bude zavedená povinnosť zaslania zaevidovaných došlých fakturačných údajov jedným z uvedených spôsobov.

Cieľom tohto opatrenia je zabezpečiť pre finančnú správu získanie informácií o deklarovaných plneniach, ku ktorým sa vyhotovuje faktúra, v reálnom čase. Tieto údaje finančná správa podrobí dôkladnej analýze rizík, na základe čoho získa  efektívny nástroj na potlačenie nelegálneho konania daňových subjektov už v počiatočnom štádiu, a to nielen v oblasti dane z pridanej hodnoty, ale rovnako aj v oblasti dane z príjmov, či iných druhov daní.

Ako reflexia na zavedenie týchto povinností sa prehodnotia v súčasnosti uplatňované opatrenia s ohľadom na zníženie administratívneho zaťaženia podnikateľov.

• ODPORÚČAME: VZOR ZMLUVY O VEDENÍ ÚČTOVNÍCTVA platný pre rok 2021 od JUDr. Patrika Benčíka

3. Zhodnotenie súčasného stavu:

Vláda Slovenskej republiky sa vo svojom programovom vyhlásení zaviazala účinne bojovať proti daňovým podvodom a únikom. Jedným zo stanovených cieľov v tejto oblasti je zníženie medzery vo výbere DPH na priemer EÚ. Pre rok 2018 bol Európskou komisiou odhadnutý výpadok príjmov z DPH na Slovensku na úrovni 20,4 % z jej teoretického výnosu. Ide o regresný trend v porovnaní s doterajším znižovaním tohto ukazovateľa za predchádzajúce roky, ktoré bolo spôsobené vo významnej miere zavedením kontrolného výkazu. 

Ukazuje sa tak, že tento nástroj už v dostatočnej miere nereflektuje nové trendy vývoja daňových únikov. Za jeho slabinu je možné označiť časovo oneskorené získavanie relevantných údajov z vyhotovených faktúr platiteľmi dane, čo neumožňuje finančnej správe reagovať operatívne na identifikované podozrenia z nekalých praktík daňových subjektov.

Je pritom logické predpokladať, že negatívny trend vo výbere DPH má signifikantnú súvislosť s riadnym výberom dane z príjmov, pričom kontrolný výkaz neumožňuje odhaliť daňové úniky na tejto dani v prípade, ak daňové subjekty nie sú platiteľmi DPH. Finančná správa nedisponuje v priebehu zdaňovacieho obdobia pre daň z príjmov žiadnymi informáciami o fakturovaných dodávkach tovarov a služieb zo strany podnikateľských subjektov, ktoré nie sú platiteľmi DPH.

4. Spôsob zapojenia verejnosti do prípravy právneho predpisu:

Verejnosť sa môže zapojiť do prípravy právneho predpisu formou zasielania podnetov alebo návrhov v intenciách vecného zamerania podľa druhého bodu najneskôr do 25 januára 2021.

Kontaktné údaje:

Ministerstvo financií Slovenskej republiky

Sekcia daňová a colná

Štefanovičova 5

817 82 Bratislava

email: lenka.fabry.hajsterova@mfsr.sk alebo milos.miklos@mfsr.sk

5. Predpokladaný termín začatia pripomienkového konania:

marec 2021

Príspevok Pripravovaný právny predpis: Faktúra z každej transakcie je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Aj vďaka vám aplikácia nabrala reálnu podobu a obsahuje funkčnosť, ktorú skutočne pre svoju prácu potrebujete. S radosťou vám preto chceme oznámiť, že od 1. decembra 2020 sprístupňujeme KROS Fakturáciu aj pre širokú verejnosť.  A čo ceny? Cenník služieb je veľmi priateľný a ústretový mnohým podnikateľom. Však porovnajte.

Kros Fakturácia – ktorý balík sa vám hodí najviac?

KROS Fakturácia je nabitá šikovnými funkciami a záleží len na vás, ktorý balík si vyberiete. Začínajúce firmy a podnikatelia sa určite potešia Balíku FREE, ktorý je, už ako vyplýva z názvu, dostupný zadarmo J. S týmto „basicovým“ kúskom môžete vystavovať faktúry a zálohové faktúry max. piatim partnerom.

Balík PRO je výborný kandidát pre živnostníkov a menšie firmy. Okrem toho, že vás nijako neobmedzuje v počte fakturovaných partnerov, sprostredkuje vám aj skvelý zážitok prostredníctvom množstva vymakaných funkcií. Za zmienku určite stojí odosielanie upomienok, pokročilá fakturácia či inkasovanie faktúr platobnou kartou alebo cez platobnú bránu s automatickým spárovaním transakcie s pohľadávkou.

Najvyšší level online fakturácie predstavuje Balík FLEXI, v ktorom sa nájdu aj nároční živnostníci a firmy. K dispozícii v ňom máte napríklad cenové ponuky a dodacie listy. Je nám jasné, že nikto rád nekupuje mačku vo vreci. Presvedčte sa preto na vlastnej koži a užívajte si všetky skvelé funkcie KROS Fakturácie bez obmedzení 30 dní zdarma s TRIAL verziou. Následne sa rozhodnite, ktorý s balíkov je pre vás ten pravý orechový.

Vývoj nikdy nekončí

Sme len na začiatku. Mnoho skvelých funkcií pre vás ešte len vyvíjame a testujeme. V cenníku môžete vidieť napríklad pripravovaný minisklad či fakturáciu do zahraničia, ktorým chýba už len pár kozmetických úprav a čoskoro vám budú plne k dispozícii. Na ostaté si ešte chvíľu počkáte, ale budú stáť za to.

Prvý dielik online skladačky

KROS Fakturácia je prvým krokom k prechodu do online sveta. Už teraz pracujeme na vývoji ďalších aplikácií, ktoré budú dostupné na webe. Postupne vám prinesieme ďalšie funkčnosti až sa prepracujeme k tomu, že celé účtovníctvo a vaša podnikateľská agenda budú online. Mnohí z vás sa už dlhšie nevedia dočkať prechodu do online sveta. O to viac nás teší, že už čoskoro to bude realitou.   

. . . . sledujte nás. Už čoskoro uvedieme ďalšiu novinku.

autor: Kamila Ševčíková

Príspevok Nová generácia fakturácie? Áno, už od 1. decembra 2020. Idete do toho s nami? je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Tri štvrtiny respondentov však v prieskume uviedlo, že načasovanie nehrá rolu z pohľadu akumulácie neskorých platieb.

Načasovanie úhrad po termíne splatnosti

Ak sa bližšie pozrieme na Slovensko, rozdiely v platobnej disciplíne z hľadiska časového obdobia nebadá 79 percent oslovených spoločností. Pre tých, ktorí rozdiely vidia, bola horšia druhá polovica roka (júl až december, zhodne po 6 % neskorých platieb v oboch kvartáloch). Počas druhého kvartálu u nás firmy zaznamenali len 2 percentá úhrad po termíne. Január až marec to bolo 5 %.

„Zlá platobná disciplína zákazníkov môže vážne skomplikovať chod podnikania a v krajnom prípade aj ohroziť existenciu danej firmy. Odporúčam preto obrátiť sa na spoločnosti zaoberajúce sa správou a manažmentom pohľadávok, ktoré vám ochotne pomôžu v prípade problémov s oneskorenými úhradami faktúr,“ poznamenal Michal Šoltes, konateľ spoločnosti EOS KSI Slovensko.

Niekoľko „naj“ v európskych krajinách:

• medzi západoeurópskymi krajinami sa najviac neskorých platieb (14 %) nahromadilo v období júl – september v Dánsku,
• rovnako v Dánsku bolo najmenej platieb po termíne v apríli až júni (0 %),
• spomedzi krajín vo východnej Európe bolo najviac neskorých úhrad v júli až septembri v Slovinsku ( 20 %),
• Slovinsko malo tiež najmenej názorov, že načasovanie rolu nehrá (48 %)
• žiadne rozdiely z časového hľadiska nebadá najviac respondentov v rámci celej Európy v Poľsku (81 %).

 O prieskume „European Payment Practices“:

Prieskum skupiny EOS s názvom „European Payment Practices“ (Európske platobné postupy) analyzuje vzťahy medzi platobnými zvyklosťami, podmienkami a vplyvom peňažných tokov na európsku ekonomiku a spoločnosť. Nezávislý inštitút pre prieskum trhu Kantar TNS na jar 2019 opäť v mene skupiny EOS oslovil odborníkov z európskych krajín v rámci prieskumu a opýtal sa ich na miestne platobné zvyklosti.

Tento prieskum je jedinečný, nielen čo sa týka množstva – 3 400 spoločností v 17 európskych štátoch, ale aj pokiaľ ide o zameranie na firemnú klientelu. Predmetom analýzy sa stali názory odborníkov na manažment pohľadávok zo spoločností, ktoré majú ročné príjmy v priemere 28 milión eur  s počtom zamestnancov 180.

Na otázky o svojich skúsenostiach s platbami, hospodárskom vývoji krajiny a rizikách v manažmente pohľadávok odpovedalo po 200 firiem  z Nemecka, Dánska, Belgicka, Švajčiarska, Veľkej Británie, Španielska, Francúzska, Poľska, Slovenska, Českej republiky, Slovinska, Chorvátska, Maďarska, Bulharska, Ruska, Grécka a Rumunska. 

O spoločnosti EOS Group:

Spoločnosť EOS Group je jedným z popredných medzinárodných poskytovateľov finančných služieb na mieru. Jej hlavnou činnosťou je správa a manažment pohľadávok. S počtom zamestnancov viac ako 8 000 zaisťuje finančnú bezpečnosť pre svojich približne 20 000 zákazníkov v 26 krajinách po celom svete, a to prostredníctvom viac ako 60 dcérskych spoločností vrátane Slovenska.

V rámci medzinárodnej siete partnerských spoločností EOS Group ponúka svojim zákazníkom služby vo viac než 180 krajinách na všetkých kontinentoch. Jej kľúčovými sektormi sú bankovníctvo, poisťovníctvo, sieťové odvetvia, telekomunikácie, zásielkový predaj a e-commerce.

Viac informácií nájdete na: www.eos-solutions.com

Príspevok Najlepší čas na úhradu faktúr je apríl až jún je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

V posledných rokoch bol podľa tejto štúdie zaznamenaný klesajúci trend z hľadiska doby, počas ktorej dochádzalo v Európe k úhradám faktúr. Kým v roku 2014 to bolo 37 dní, aktuálne už len 33. Slovensko si však medziročne (2018/2019) polepšilo len o jeden deň – z 36 na 35 dní.

„Doba splatnosti faktúr je dôležitý ukazovateľ, ktorý napovie, akú mieru dosahuje platobná disciplína v danej krajine. Pokiaľ je toto číslo vysoké, podnikatelia a aj investori si dobre rozmyslia, či so subjektmi v danej krajine uzavrú spoluprácu. Neskoré platy by im totiž vážne skomplikovali situáciu v rámci finančných tokov a mohli by ohroziť ich podnikanie,“ upozorňuje Michal Šoltes, konateľ spoločnosti EOS KSI Slovensko.

Pre prípady, kedy daný subjekt musí príliš dlho čakať, kým dostane zaplatené od svojich obchodných partnerov, resp. vôbec nedôjde k úhradám, odporúča zamyslieť sa nad využívaním služieb spoločností zabezpečujúcich inkaso a manažment pohľadávok.

O prieskume „European Payment Practices“:

Prieskum skupiny EOS s názvom „European Payment Practices“ (Európske platobné postupy) analyzuje vzťahy medzi platobnými zvyklosťami, podmienkami a vplyvom peňažných tokov na európsku ekonomiku a spoločnosť. Nezávislý inštitút pre prieskum trhu Kantar TNS na jar 2019 opäť v mene skupiny EOS oslovil odborníkov z európskych krajín v rámci prieskumu a opýtal sa ich na miestne platobné zvyklosti.

Tento prieskum je jedinečný, nielen čo sa týka množstva – 3 400 spoločností v 17 európskych štátoch, ale aj pokiaľ ide o zameranie na firemnú klientelu. Predmetom analýzy sa stali názory odborníkov na manažment pohľadávok zo spoločností, ktoré majú ročné príjmy v priemere 28 milión eur  s počtom zamestnancov 180.

Na otázky o svojich skúsenostiach s platbami, hospodárskom vývoji krajiny a rizikách v manažmente pohľadávok odpovedalo po 200 firiem  z Nemecka, Dánska, Belgicka, Švajčiarska, Veľkej Británie, Španielska, Francúzska, Poľska, Slovenska, Českej republiky, Slovinska, Chorvátska, Maďarska, Bulharska, Ruska, Grécka a Rumunska. 

O spoločnosti EOS Group:

Spoločnosť EOS Group je jedným z popredných medzinárodných poskytovateľov finančných služieb na mieru. Jej hlavnou činnosťou je správa a manažment pohľadávok. S počtom zamestnancov viac ako 8 000 zaisťuje finančnú bezpečnosť pre svojich približne 20 000 zákazníkov v 26 krajinách po celom svete, a to prostredníctvom viac ako 60 dcérskych spoločností vrátane Slovenska.

V rámci medzinárodnej siete partnerských spoločností EOS Group ponúka svojim zákazníkom služby vo viac než 180 krajinách na všetkých kontinentoch. Jej kľúčovými sektormi sú bankovníctvo, poisťovníctvo, sieťové odvetvia, telekomunikácie, zásielkový predaj a e-commerce.

Viac informácií nájdete na: www.eos-solutions.com.

Príspevok Dni splatnosti faktúr sa v Európe z roka na rok krátia, u nás sú stále nadpriemerné je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.