Koho sa týka nová výška odvodov?

Všetky samostatne zárobkovo-činné osoby, ktoré nemali predĺženie na podanie daňového priznania za rok 2024 a podali daňové priznanie v termíne do 31.03.2025, majú od júla 2025 prehodnotené odvody do Sociálnej poisťovne.

Ak SZČO v roku 2024 dosiahla príjem z podnikania, ale inej samostatne zárobkovej činnosti príjem vyšší ako je 8 580 EUR vznikne jej od 1. júla 2025 povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Z toho vyplýva, že povinnosť platiť poistné do Sociálnej poisťovne má za obdobie od 1. júla 2025, tá SZČO, ktorá dosiahla za rok 2024 príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo výnos súvisiaci s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou vyšší ako 8 580 EUR a podala daňové priznanie v termíne do 31.03.2025.

Pre tie SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania do 30.06.2025, prípadne 30.09.2025, platí, že nová výška odvodov do Sociálnej poisťovne sa ich bude týkať až od 01.10.2025.

Pre rok 2025 je hranica príjmu pre neplatenie odvodov do Sociálnej poisťovne v roku 2026 vo výške 9 144 EUR (50% z priemernej mesačnej mzdy za rok 2024, čo v súčasnosti predstavuje 1524 EUR, tzn. 1524/50% = 762 EUR * 12 = 9 144 EUR). Ak v roku 2025 neprekročíte uvedenú hranicu príjmu, od 01. júla 2026 tak nemusíte platiť povinné poistné do Sociálnej poisťovne.

Aká je minimálna výška odvodov v roku 2025?

V súčasnosti je výška minimálnych odvodov pre SZČO nasledovná:

• Odvody do zdravotnej poisťovne sú vo výške 107,25 EUR (čo predstavuje 15 % z vymeriavacieho základu 715 EUR).
• Odvody do Sociálnej poisťovne sú vo výške 237,02 EUR (čo predstavuje 33,15 % z vymeriavacieho základu 715 EUR)

Celkové minimálne odvody predstavujú tak čiastku 344,27 EUR (48,15 % z vymeriavacieho základu 715 EUR)

Ak ste povinne poistený a v nasledujúcom zdaňovacom období dosiahnete ročný príjem rovný alebo nižší ako je zákonom stanovená hranica, povinné poistenie vám zanikne k 30. júnu nasledujúceho kalendárneho roka (resp. k 30. septembru,  ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania). Zánik povinného poistenia vám oznámi Sociálna poisťovňa v 20-dňovej lehote.

Zdravotné poistenie: Minimálne poistné a minimálny preddavok zamestnanca od 1. januára 2025

Pri zdravotnom poistení, poisťovňa vykoná po skončení roka ročné zúčtovanie, nakoľko SZČO platí len preddavky a podľa výšky ročného zúčtovania určí odvody.

Ak ste SZČO a zdravotná poisťovňa vám vykonávala ročné zúčtovanie za rok 2023, informácia o novej výške preddavku na obdobie od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025 vám bola oznámená vo výsledku ročného zúčtovania.

Suma mesačného životného minima je k 01. 01. 2025 vo výške 273,99 eur. Odvod zamestnanca predstavuje: 273,99 x 4 % = 10,9596. Po zaokrúhlení je to 10,95 eur.

Odvod zamestnávateľa predstavuje: 273,99 x 11 % = 30,1389 eur. Po zaokrúhlení je to 30,13 eur.

Minimálny preddavok je súčet týchto preddavkov, teda 10,95 + 30,13 = 41,08 eur.

Ak stále v tom nemáte jasno, môžete si na priložených linkách prepočítať výšku vašich odvodov.

Kalkulačka na výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne:

https://www.socpoist.sk/nastroje-sluzby/kalkulacky/kalkulacky-pre-szco/kalkulacka-na-informativny-vypocet-poistneho-pre-0

Kalkulačka na výpočet zdravotných odvodov:

https://www.vszp.sk/platitelia/platenie-poistneho/kalkulacky/kalkulacka-vypocet-preddavku-poistne-roku-2024-samostatne-zarobkovo-cinne-osoby/

Príspevok SZČO a minimálne odvody v roku 2025 je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Rozpočty, alebo tzv. budgety

Príprava rozpočtu pre rok 2024 je podľa odborníkov kľúčová pre efektívne riadenie spoločnosti. Napriek tomu, podľa údajov účtovno-poradenskej spoločnosti Bonitax, až 95% nových klientov nemá pripravené rozpočty na nadchádzajúce obdobie. Pritom len na základe správne zostaveného rozpočtu je podľa odborníka na účtovníctvo a dátové riadenie spoločností možné zvýšiť vo vybraných oblastiach efektivitu vynaložených zdrojov až o 30%.

„Na základe rozpočtu sme v jednej reštaurácii dokázali vyhodnotiť, že podiel nákladov na suroviny, ktorý predstavoval 50% z tržieb je možné znížiť na 25%. Jemne sme zvýšili predajné ceny a súčasne vybrali nových dodávateľov, ktorí boli schopní dodávať porovnateľné suroviny za nižšie ceny. Ušetrené prostriedky sme použili na marketing, ktorý pomohol zvýšiť tržby a tým zvýšiť zisk,“ približuje Patrik Kasáš z účtovno -poradenskej spoločnosti Bonitax.

Zdrojom dát je správne vedené účtovníctvo

Základom úspešného rozhodovania je kvalitne vedené účtovníctvo, ktoré verne a pravdivo zobrazuje skutočnosť. Vrcholoví manažéri majú ale často pocit, že účtovník ekonomike spoločnosti nerozumie a spoliehajú sa na vlastné „manažérske“ účtovníctvo, ktoré vo väčšine prípadov vôbec nezodpovedá skutočnosti. Až porovnaním s výstupmi zo skutočného účtovníctva získava manažér relevantné dáta pre rozhodovanie.

„Malí a strední podnikatelia na Slovensku berú účtovníctvo ako povinnosť a neuvedomujú si, že správne vedenie účtovníctva predstavuje základ pre efektívne plánovanie. Na základe výstupov z účtovníctva vie skúsený konzultant pripraviť rozpočet, stanoviť ciele (KPIs) a pravidelne kontrolovať ich plnenie. Ak pri mesačnom odpočte zistí problém, vie pripraviť konkrétne odporúčania manažérom, aby vedeli dynamicky reagovať,“ uzatvára Patrik Kasáš, odborník na účtovníctvo a dátové riadenie spoločnosti.

Príspevok Malí a strední podnikatelia podceňujú význam rozpočtovania je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Pestovatelia ovocia a zeleniny sa dostali totiž do zoznamu odvetví, na ktoré sa bude do 30. júna 2024 vzťahovať odvodová úľava. O predĺžení možnosti poberať odvodové úľavy firiem na svojich zamestnancov v poľnohospodárstve a potravinárstve v stredu rozhodla vláda SR. Ministri zároveň aj rozšírili zoznam odvetví, ktorých sa táto úľava bude po novom týkať. Slovenská poľnohospodárska a potravinárska komora tento krok označila ako kľúčový pre udržanie konkurencieschopnosti domáceho agropotravinárstva.

Foto: pexels.com

Nižšie odvody štátu pre poľnohospodárov

Namiesto stagnácie, stabilizácia a rozvoj – takto hodnotia pestovatelia takzvaných špeciálnych plodín rozhodnutie vlády SR. Od prvého februára už budú môcť teda aj slovenskí zeleninári, ovocinári spolu s firmami pôsobiacimi v ďalších oblastiach poľnohospodárstva, potravinárstva a riečnej akvakultúry  platiť štátu nižšie odvody za zamestnancov.

Na základe návrhu zákona o sociálnom poistení zamestnávateľ nebude povinný za obdobie od 1. februára 2024 do 30. júna 2024 zaplatiť za každého zamestnanca poistné na nemocenské poistenie, poistné na starobné poistenie, poistné na invalidné poistenie, poistné na poistenie v nezamestnanosti, poistné na financovanie podpory a poistné do rezervného fondu solidarity z vymeriavacieho základu za kalendárny mesiac v sume 750 eur.

„Rozhodnutie vlády vnímam ako jedno z dôležitých podporných opatrení pre našich poľnohospodárov a potravinárov. Z doterajších krokov je evidentné, že poľnohospodárstvo a potravinárstvo je pre ňu prioritou, čomu sa tešíme. Toto opatrenie prispeje k stabilizácii a spestreniu samotnej výroby potravín a rovnako aj k zmierneniu tlaku na ceny potravín. Verím, že pestovateľov a chovateľov odvodové úľavy dostatočne presvedčia o tom, aby neznižovali počty pracovníkov v snahe udržať výrobu pri vysokých nárokoch na ľudskú prácu,“ zhodnotil predseda Slovenskej poľnohospodárskej a potravinárskej komory Emil Macho.

Ovocinári u nás potrebujú podporu a pomoc

Vysoké náklady na ľudskú prácu sú obzvlášť vypuklé najmä v ovocinárstve, kde cena ľudskej práce predstavuje až 60% z celkovej nákladovej položky na vypestované ovocie.

„Akékoľvek poskytnutie úľavy je pre ovocinárov významným krokom. Predpokladám, že pestovatelia ušetrené financie investujú do modernizácie výroby, na nákup rôznych strojov, ktoré im zjednodušia prácu v sadoch pri zbere a prebierke ovocia,“ dodáva Marián Varga, predseda ovocinárskej únie Slovenska (únia je členom SPPK).

Odvodová úľava sa od 1. februára bude vzťahovať na zamestnávateľov pôsobiacich v oblasti pestovania zeleniny a melónov, koreňovej a hľuzovej zeleniny, pestovania hrozna, ovocia a orechov. Nárok na úľavy majú aj chovatelia hovädzieho dobytka, oviec a kôz, ošípaných, hydiny, firmy s tzv. zmiešaným hospodárstvom, riečnou akvakultúrou a potravinárske podniky. Informovala nás Jana Holéciová, hovorkyňa SPPK.

Máš tip na článok? Napíš nám! info@podnikatelskecentrum.sk

Príspevok Odvodová úľava pre poľnohospodárov sa predlžuje do júna 2024! Rozširuje sa už aj pre pestovateľov zeleniny a ovocia. Skvelá správa! je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Schéma štátnej pomoci na zníženie odvodov zamestnávateľom v poľnohospodárstve a v potravinárskom priemysle bola zverejnená EK v Obchodnom vestníku 21. septembra tohto roka. Aby si mohli subjekty, ktoré spĺňajú kritéria, požiadať o štátnu pomoc/ odvodovú úľavu, musia podať na Sociálnej poisťovni formulár ” Vyhlásenie potravinára” Doteraz tak bolo možné urobiť iba elektronicky do 20. októbra 2023. Dnes Sociálna poisťovňa dnes zareagovala a umožňuje doručiť vyhlásenia k poskytnutiu štátnej pomoci až do pondelka 23. októbra 2023.

Okrem eSlužieb je možné podať uvedený formulár aj v papierovej podobe osobne v príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne, alebo tento formulár odoslať elektronicky prostredníctvom e-schránky cez www.slovensko.sk. Sociálna poisťovňa týmto krokom operatívne reaguje na technické výpadky pri odosielaní dokumentov v eSlužbách.

Formulár Vyhlásenia oprávneného príjemcu k poskytnutiu štátnej pomoci je dostupný na webovej stránke Sociálnej poisťovne tu: Vyhlásenie oprávneného príjemcu k poskytnutiu štátnej pomoci (potravinári).

Za mesiace august a september 2023 zamestnávateľ-potravinár zaplatí poistné v plnej výške, Sociálna poisťovňa vysporiada za tieto mesiace poskytnutú štátnu pomoc formou tzv. vratiek automaticky, bez nutnosti podania žiadosti o vrátenie tohto poistného. Za mesiace október 2023 až január 2024 bude zamestnávateľ-potravinár (po schválení poskytnutia štátnej pomoci Sociálnou poisťovňou) platiť znížené poistné za príslušný kalendárny mesiac. Sociálna poisťovňa tak umožní dotknutým subjektom uplatniť si odvodovú úľavu za celé obdobie jej trvania: od augusta 2023 do januára 2024. Sociálna poisťovňa zároveň upozorňuje na nevyhnutnosť dodržiavania lehôt stanovených na podávanie vyhlásení pre poskytnutie štátnej pomoci.

Koho sa odvodová úľava týka?

Odvodová úľava sa týka zamestnávateľa, ktorý vykonáva hlavnú ekonomickú činnosť zaradenú podľa štatistickej klasifikácie ekonomických činností SK NACE Rev. 2 v sekcii:

1. NACE A – Poľnohospodárstvo, Lesníctvo a Rybolov (poľnohospodárska prvovýroba)

• Divízia 01, skupina 01.4 – 01.41, 01.42, 01.45, 01.46, 01.47

2. NACE C – Priemyselná výroba

• Divízia 10 – 10.11, 10.12, 10.13, 10.20, 10.31, 10.32, 10.39, 10.41, 10.42, 10.51, 10.61, 10.71, 10.73, 10.81, 10.83, 10.84, 10.85, 10.86, 10.89, 10.91
• Divízia 11 – 11.07.

Poznámka: Hlavná ekonomická činnosť na tento účel je ekonomická činnosť vedená v registri právnických osôb, podnikateľov a orgánov verejnej moci (RPO).

Ak zamestnávateľ zistí, že zobrazený SK NACE je nesprávny, obráti sa na Štatistický úrad SR, ktorý vedie RPO so žiadosťou o nápravu.

V prípade, ak nie je zobrazený SK NACE, Sociálnej poisťovni sa nepodarilo prebrať SK NACE z RPO. Ak zamestnávateľ vykonáva hlavnú ekonomickú činnosť zaradenú podľa štatistickej klasifikácie ekonomickej činnosti SK NACE vo vybraných triedach divízií v poľnohospodárstve a potravinárskom priemysle, kontaktuje v tomto prípade príslušnú pobočku Sociálnej poisťovne.

Odvodovú úľavu podľa schválenej schémy štátnej pomoci nie je možné poskytnúť zamestnávateľovi,

1. na ktorého sa vzťahujú sankcie, ktoré prijala EÚ,
2. ktorý je uvedený v právnych aktoch, ktorými sa tieto sankcie ukladajú,
3. ktorý je vo vlastníctve alebo pod kontrolou osôb, subjektov alebo orgánov, na ktoré sú zamerané sankcie, ktoré prijala EÚ,
4. ktorý pôsobí v priemyselných odvetviach, na ktoré sú zamerané sankcie, ktoré prijala EÚ, keďže pomoc by marila ciele príslušných sankcií,
5. voči ktorému sa uplatňuje vrátenie štátnej pomoci na základe rozhodnutia Komisie, v ktorom bola táto štátna pomoc označená za neoprávnenú a nezlučiteľnú s vnútorným trhom.

Podmienky poskytnutia odvodovej úľavy

Základnou podmienkou poskytnutia štátnej pomoci (odvodovej úľavy) je, že zamestnávateľ Sociálnej poisťovni predloží:

1. „Vyhlásenie oprávneného príjemcu k poskytnutiu štátnej pomoci“ (ďalej len „vyhlásenie“) a
2. Výkaz poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie (MVP/VPP) v lehote splatnosti poistného.

Formulár vyhlásenia je zverejnený priamo v eSlužbách Sociálnej poisťovne, v časti Štátna pomoc – potravinár. Vyhlásenie zamestnávateľ podáva elektronicky za každý príslušný mesiac samostatne, v lehotách podľa schválenej schémy:

Po schválení štátnej pomoci Sociálnou poisťovňou zamestnávateľ-potravinár nie je povinný zaplatiť poistné (na nemocenské poistenie, poistné na starobné poistenie, poistné na invalidné poistenie, poistné na poistenie v nezamestnanosti, poistné na financovanie podpory a poistné do rezervného fondu solidarity) z vymeriavacieho základu (VZ) zamestnávateľa za kalendárny mesiac v sume

• 700 eur; ak VZ za kalendárny mesiac je nižší ako 700 eur, zamestnávateľ nie je povinný zaplatiť poistné z tohto VZ (za predpokladu, že nedošlo k prekročeniu maximálnej sumy poskytnutej štátnej pomoci pre zamestnávateľa podľa sektoru jeho pôsobenia),
• rozdielu sumy podľa písmena a) a odvodovej odpočítateľnej položky podľa § 138a na starobné poistenie, na invalidné poistenie a do rezervného fondu solidarity alebo odvodovej odpočítateľnej položky pri sezónnej práci podľa § 138b na starobné poistenie a na poistenie v nezamestnanosti (za predpokladu, že nedošlo k prekročeniu maximálnej sumy poskytnutej štátnej pomoci pre zamestnávateľa podľa sektoru jeho pôsobenia).

Zamestnávateľ odvádza poistné za zamestnanca v plnej sume, odvodová úľava sa týka len poistného, ktoré platí zamestnávateľ (okrem poistného na úrazové poistenie a garančné poistenie, ktoré platí v plnej sume).

Zamestnávateľ nebude platiť poistné zo svojho vymeriavacieho základu za všetkých svojich zamestnancov, teda aj za tých, ktorí vykonávajú činnosť v úplne inej oblasti ako je hlavná ekonomická činnosť zamestnávateľa.

Charakter právneho vzťahu, na základe ktorého zamestnanec vykonáva pre zamestnávateľa činnosť, nie je rozhodujúci, ide tak o zamestnancov na základe, napr. pracovnej zmluvy, dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru at..

Príklad: Poistné, ktoré platí zamestnávateľ-potravinár po schválení štátnej pomoci z VZ zamestnávateľa 1 000 eur v členení na jednotlivé fondy:

Zamestnávateľ nebude platiť poistné na NP, SP, SP, IP, PvN a RFS za zamestnanca z VZ 1 000 eur, ale len z VZ 300 eur (t. j. 1 000-700). Zamestnávateľ bude platiť  iba poistné na ÚP a GP z VZ 1 000 eur.

Zamestnanec platí poistné v plnej sume.

Platby zamestnávateľov-potravinárov

Za mesiac august 2023 a september 2023

zamestnávateľ-potravinár platí poistné v plnej výške, Sociálna poisťovňa vysporiada za tieto mesiace poskytnutú štátnu pomoc formou vrátenia poistného a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie z vlastného podnetu, t. j. bez nutnosti podania žiadosti o vrátenie.

Za mesiac október 2023 až január 2024,

zamestnávateľ-potravinár, po schválení štátnej pomoci za príslušný kalendárny mesiac Sociálnou poisťovňou, bude platiť už znížené poistné.

Ak ide o zamestnávateľa-potravinára, ktorého zamestnanec si neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) alebo odvodovú odpočítateľnú položku pri sezónnej práci (OOP – SP), aj po schválení štátnej pomoci bude zamestnávateľ v MVP/VPP vykazovať neznížený VZ a bude vykazovať vypočítanú nezníženú sumu poistného.

Ak si zamestnanec uplatňuje OOP alebo OOP – SP, zamestnávateľ bude vykazovať, aj po schválení štátnej pomoci, v MVP/VPP vymeriavací základ a poistné tak ako v súčasnosti u zamestnancov s OOP alebo OOP – SP, t. j. VZ bude znížený len o sumu OOP alebo OOP – SP.

V prípade, že vyjdú najavo nové skutočnosti, a to presiahnutie stropu sumy poskytnutej pomoci pre zamestnávateľa alebo Sociálna poisťovňa zistí nepredloženie výkazu poistného a príspevkov na starobné dôchodkové sporenie v zákonom stanovenej lehote, Sociálna poisťovňa prehodnotí splnenie podmienok poskytnutia pomoci a opätovne oznámi zamestnávateľovi zmenu – schválenie/neschválenie pomoci cez v eSlužbách.  

Príspevok Termín na podanie formulára vyhlásenia k odvodovej úľave potravinárov sa predlžuje! je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Preukázať a dostatočne vysvetliť

Na Slovensku nie sú zriedkavé situácie, kedy si podnikateľ z firemného účtu zaplatí hodinky, kabelku, zubára, lístky do kina, okuliare alebo luxusnú dovolenku označenú ako služobná cesta. Prípadne si to živnostník dá do nákladov. Právnici z však upozorňujú, že  pri obhajovaní týchto nákladov leží bremeno primárne na pleciach daňovníka a daňový úrad či súd nemusí tieto náklady uznať:  „Každý podnikateľ môže mať nejaký legitímny dôvod, prečo potrebuje pre svoj výkon podnikania drahšie hodinky, kabelku a tak ďalej. Potrebné je však preukázať nutnosť takéhoto štandardu, aby si daňovník napríklad získal dôveru u určitých klientov a podobne. Zároveň musí byť dostatočne vysvetlené, že takéto vybavenie nie je používané súkromne. Súdy riešili napríklad prípad obstarania okuliarov žeriavnikom, ktorý mal očnú vadu. Súd v tomto prípade takýto náklad nepovažoval za daňový výdavok, pretože žeriavnik by si musel beztak tie okuliare obstarať,“ upozorňuje daňový advokát Peter Varga z Highgate Law & Tax.

Posúdenie odborníkmi

Ak sa však chcú daňovníci vyhnúť problémom pri daňovej kontrole, vždy majú aj ďalšiu možnosť: „Vzhľadom na spomínanú nepredvídateľnosť rozhodovacích orgánov odporúčam minimálne pri väčších transakciách nechať to posúdiť odborníkmi pre danú oblasť. Pri zachovaní dobrej viery práve takýto posudok chráni pred trestnoprávnou zodpovednosťou. Ak sa však podnikateľ stráni preukazovaniu daňovému úradu, stále môže využiť uplatňovanie výdavkov 80 % – 20 % na majetok osobnej potreby,“ vysvetľuje daňový advokát Peter Varga z Highgate Law & Tax. 

Pozor na využívanie firemných peňazí na súkromné účely

V slovenskom prostredí je podľa právnikov tiež bežnou praxou, že podnikatelia si pokladňu spoločnosti zamieňajú s peňaženkou štatutára. Či a ako je možné peniaze z podnikateľského účtu alebo kasy použiť, záleží na tom, či ide o živnostníka, eseročku alebo veľkú firmu. Voľnú ruku pri nakladaní s peniazmi z podnikateľského účtu majú SZČO. Nemusia sa zaoberať tým, kedy a akým spôsobom si vyberú peniaze z podnikania, aby ich mohli využívať aj na súkromné účely. To však už neplatí v prípade, ak ide o jednoosobové s.r.o.. Najmä menší podnikatelia podľa právnikov zabúdajú na to, že obchodná spoločnosť (a teda aj s.r.o.) je korporačne, účtovne aj daňovo striktne oddelená od jej majiteľa a aj prípadné sankcie za daňové či právne delikty môžu byť rôznorodé. „Nejde teda iba o to, či si podnikateľ môže dať mikrovlnku do nákladov, lebo si v nej zohrievate obed počas home office. Ak chce majiteľ s.r.o. legálne použiť zisk na súkromné účely, musí si vyplatiť dividendy (existujú aj iné možnosti, ale dividendy sú základnou, právom predpokladanou alternatívou), ktoré podliehajú zrážkovej dani. Inak ide, v mimoprávnej terminológii, o tunelovanie majetku spoločnosti, za ktoré sú zodpovední nielen štatutár, ale aj samotný príjemca či príjemcovia týchto benefitov. A to môže mať trestnoprávne konzekvencie aj v súvislosti s inými, nedaňovými trestnými činmi (napríklad poškodzovanie veriteľa),“ zdôrazňuje daňový advokát Peter Varga z Highgate Law & Tax.

Ak potrebujete v podnikaní pomôcť, kontaktujte odborníkov

Pri väčších spoločnostiach je podľa právnikov účtovná a ekonomická transparentnosť síce vyššia, no ani väčšie spoločnosti sa nevyhnú technickým chybám. Ide napríklad o situácie, kedy sa využíva firemný majetok s plným odpočtom DPH pre súkromné účely zamestnancov, rozdávanie podielov na firme zamestnancom bez zdanenia a „zdôvodnenia“ týchto príjmov, rôzne nepeňažné benefity a podobne. 

Pokuty a tresty môžu byť vysoké

Podľa právnikov treba mať na pamäti, že daňová optimalizácia je hlavne o poznaní práva a hraníc, v ktorých sa daňovník môže pohybovať. Pri zistených nedostatkoch totiž daňovníkom hrozia pokuty vo výške aj niekoľko tisíc eur. Za krátenie daní môže naviac hroziť  trest odňatia slobody až do  výšky 12 rokov, podľa rozsahu. „So stúpajúcou spoločenskou a ekonomickou situáciou na Slovensku a mierou informačného rozvoja vo verejnej správe bude pravdepodobne narastať aj vyspelosť slovenského podnikateľského sektora a možnosti štátu efektívnejšie bojovať proti týmto právnym a daňovým neduhom. Navyše, hranica prekročenia z pásma „pokuty“ do pásma trestnoprávnej zodpovednosti je na Slovensku (a nielen na Slovensku) veľmi nejasná. Tým je poskytnutý široký priestor pre orgány činné v trestnom konaní pri uplatňovaní vlastnej, aj svojvoľnejšej, úvahy,“ uzatvára daňový advokát Peter Varga z Highgate Law & Tax.

Zdroj: Kancelária Highgate Law & Tax / úprava redakcia

Kancelária Highgate Law & Tax funguje od roku 2018, no za krátky čas sa vyrovnala najsilnejším a najväčším právnickým kanceláriám pôsobiacim na Slovensku. Prepája oblasť právneho, daňového a poradenstva. Jej zakladatelia sú súčasťou pracovného tímu Ministerstva financií pre prípravu legislatívy upravujúcej oblasť regulácie kryptomien.

Príspevok Kabelky, hodinky či dovolenky v nákladoch podnikateľa? Daňový úrad to nemusí uznať a hrozia vysoké pokuty je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Plnenie rozpočtu vyššie o 14,8 %

Ku koncu minulého roka zaznamenal štát vyšší výber daní. Plnenie rozpočtu je na úrovni 114,8 %. Zatiaľ, čo rozpočet počítal s príjmom 11,8 miliardy eur, skutočné daňové príjmy k 31.12.2021 dosiahli 13,5 miliardy eur.  Finančná správa zaznamenala oproti stanovenému rozpočtu vyšší výber viacerých daní. Výber DPPO sa zlepšil o 1,05 miliardy eur, čo naznačuje výrazne miernejší ako odhadovaný vplyv pandémie na ziskovosť firiem v roku 2020. O 725,2 milióna eur sa zvýšil aj výber dane z pridanej hodnoty a o 50,1 milióna eur stúpol objem dane vyberanej zrážkou. Zvýšil sa aj výber dane z motorových vozidiel, a to o 3,4 milióna eur.

Colné úrady vybrali o 21 % viac

Pozitívny vývoj bol aj v prípade hrubého výnosu daní za daňové a colné úrady, ktorý bol medziročne vyšší o 12 %, čo v nominálnom vyjadrení predstavuje zvýšenie o 1,8 miliardy eur. Výnos daňových príjmov vybraných daňovými úradmi bol medziročne vyšší o 8 %. Rozhodujúci vplyv na to mal má vyšší výnos DPPO a DPFO. Príjmy vyberané colnými úradmi sú medziročne vyššie o 21 %. 

Plnenie daňových príjmov štátneho rozpočtu na OpenData portáli finančnej správy

Všetky dáta k plneniu príjmov štátneho rozpočtu sú pre verejnosť dostupné na OpenData portáli finančnej správy. Tento portál spustila finančná správa v novembri tohto roka s cieľom sprístupniť zadarmo občanom, či laickej a odbornej verejnosti všetky údaje, ktoré má k dispozícii. Dáta sú rozdelené do 8 tematických kategórií akými sú Finančná správa Výber daní a cla, Výkon správy daní, Výkon správy cla, Nedoplatky, Vymáhanie a exekúcie, Daňová kontrola, Poskytovanie informácií, Byť zdravý je výhra.  Na projekte pracovala finančná správa od začiatku tohto roka a na vytvorenie portálovej časti vynaložila 33.915 eura vrátane DPH. 

Zdroj: Finančná správa / úprava redakcia

Ak potrebujete v podnikaní pomôcť, kontaktujte odborníkov

Príspevok Daňové príjmy štátneho rozpočtu v roku 2021 boli vyššie je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Minimálny vymeriavací základ sa pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby zvyšuje z 546 eur na 566,50 eur. Maximálny vymeriavací základ sa mení – po novom bude 7931 eur namiesto 7655 eur.

Minimálne poistné pre povinne poistenú SZČO od prvého januára bude 187,78 eur a pre dobrovoľne poistené osoby, ktoré sú dobrovoľne poistené, bude výška poistného 199,11 eur.

Článok pokračuje pod reklamou

Príspevok Vymeriavacie základy na sociálne poistenie sa od nového roka zvýšia je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Ministerstvo financií SR navrhlo zlúčiť prídavok na dieťa pri študentoch nad 18 rokov a daňový bonus na 50 eur z dnešných 25,50 a 23,22 eura. Nárok má vzniknúť automaticky každému študentovi nad 18 rokov, bez ohľadu na to, či jeho rodič pracuje. Rekreačný bonus, na ktorý by mali nárok deti s pracujúcim rodičom by mal slúžiť na podporu domáceho cestovného ruchu a celkovú výšku podpory takto ministerstvo odhaduje na viac ako 320 miliónov eur ročne, čo je päťnásobok dnešnej podpory.
“Státisíce detí nechodia na žiadny krúžok, lebo si to ich rodina nemôže dovoliť. Nezahadzujeme talent týchto detí!”povedal podpredseda vlády a minister financií SR Igor Matovič.

Ďalšie časti Daňovej revolúcie predstaví ministerstvo financií v pondelok a utorok o 14:00 hod. Tie budú zamerané na zmeny v oblasti zdaňovania práce a firiem.

ZMOS – ak štát skutočne má záujem podporiť rodiny a deti, mal by napríklad navýšiť dotáciu na výstavbu nájomných bytov

Združenie miest a obcí Slovenska (ZMOS) principiálne odmieta koncept daňovej revolúcie predstavený vicepremiérom a ministrom financií Igorom Matovičom (OĽANO) v nedeľu (14. 11.). Združenie si myslí, že navrhované financovanie zvyšovania príspevkov pre rodiny s deťmi mimoriadne ublíži ekonomike samospráv a negatívne sa prejaví na kvalite a rozsahu služieb, ich dostupnosti a obslužnosti územia. O postoji ZMOS informoval v pondelok riaditeľ kancelárie združenia Michal Kaliňák.

ZMOS sa nepáči, že mestá a obce by mali mať ukrátené svoje príjmy o 200 miliónov eur, čo sa mimoriadne negatívne dotkne plnenia mnohých ich základných funkcií a úloh. Kaliňák tiež skonštatoval, že sa ,,výrazne obmedzí rozsah sociálnej politiky, podpory kultúry, regionálneho školstva a rozvoja lokálnej hospodárskej politiky. Teda inými slovami, štát týmto rozhodnutím spôsobí viac škody, ako úžitku.”

ZMOS vyzdvihlo, že ak štát skutočne má záujem podporiť rodiny a deti, mal by napríklad navýšiť dotáciu na výstavbu nájomných bytov, ktorá napriek deklarácii vlády podporovať nájomné bývanie je v návrhu štátneho rozpočtu na nedostatočných 20 miliónoch eur. Ďalším návrhom ZMOS-u je skvalitňovanie verejných služieb využitím eurofondov. “Napríklad pre skvalitňovanie škôl, rozvoj sociálnych služieb, pre odkanalizovanie mnohých miest a obcí, na opatrenia sledujúce riešenie negatívnych dosahov klímy, vyriešenie dostupnosti potravín vo viac ako 102 potravinových púšťach a podobne,” vymenoval Kaliňák. Naopak, Slovensko má nedočerpanú viac než polovicu eurofondov z aktuálneho obdobia a mohlo by už 11 mesiacov čerpať aj nové eurofondy, keby už malo v Európskej komisii (EK) schválený nový Operačný program Slovensko.

ZMOS preto apeluje na prijatie opatrení, ktorými samosprávy získajú ekonomickú a legislatívnu stabilitu, pretože ich obrovská miera dôveryhodnosti v porovnaní so štátom dokazuje, že komunál vie mimoriadne efektívne a vhodne riešiť mnohé životné situácie každej zo skupín obyvateľov. Preto podľa ZMOSu ohlásená daňová reforma menej pomôže rodinám, ale viac ublíži mestám a obciam. 

Zdroj: Ministerstvo financií SR / teraz.sk / ZMOS

Príspevok Daňová revolúcia – takto pomenovalo MF SR daňovo-odvodovú reformu. ZMOS ju odmieta je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Nové kalkulačky sú prístupné cez webovú stránku Sociálnej poisťovne v častiach Kalkulačky alebo Poistné. Záujemcom poslúžia pre informatívny výpočet poistného za obdobie od 1. januára 2021.

Použitie kalkulačiek je jednoduché

SZČO si v kalkulačke najprv zadá príjem z podnikania a inej samostatne zárobkovej činnosti, následne aj čiastkový základ dane a zaplatené poistné (na povinné verejné zdravotné poistenie, na povinné nemocenské a dôchodkové poistenie i do rezervného fondu solidarity). Takto si vypočíta vymeriavací základ a tiež jednotlivé sumy poistného. Ide o poistné na nemocenské, starobné, invalidné poistenie a poistné do rezervného fondu solidarity. SZČO sa zároveň dozvie aj súčet – celkové poistné, ktoré bude mesačne odvádzať Sociálnej poisťovni.

Článok pokračuje pod reklamou

Dobrovoľne poistená osoba si v kalkulačke najprv určí, aký je typ dobrovoľne poistenej osoby (pomôcku s popisom nájde pri kalkulačke), zadá svoj vymeriavací základ a kalkulačka jej informatívne vypočíta jednotlivé druhy poistného a ich súčet. Takto sa dozvie, koľko má celkovo mesačne odvádzať Sociálnej poisťovni.

Kalkulačky poistného: 

• Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. januára 2021
• Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre DPO od 1. januára 2021

Sociálna poisťovňa pripravuje na svojej webovej stránke aj Kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre SZČO od 1. februára 2021.

Podľa nej živnostníci a ostatné SZČO, ktoré podali daňové priznanie za rok 2019 po 31. marci 2020 zistia, či budú od 1. februára 2021 povinní platiť poistné na sociálne poistenie a tiež si budú môcť informatívne vypočítať jeho výšku.

zdroj: Sociálna posťovňa

Príspevok Sociálna poisťovňa: Vypočítajte si poistné od 1. januára 2021 v nových kalkulačkách je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Pôjde o údaje, ktoré sú potrebné na určenie obdobia, počas ktorého nie je zamestnanec povinný platiť poistné na sociálne poistenie z dôvodu, že bol uznaný za dočasne práceneschopného alebo sa osobne a celodenne stará / ošetruje osobu, na ktorú si uplatňuje nárok na ošetrovné alebo poberá materské.

Tieto informácie Sociálna poisťovňa zamestnávateľom sprístupní v systéme elektronických služieb. Vyplýva to z novej legislatívnej úpravy, ktorá nadobudne účinnosť od 1. januára 2021.

Zákon ďalej stanovuje, že zamestnanec, ktorý je v čase krízovej situácie uznaný za dočasne práceneschopného a počas tohto obdobia čerpá dovolenku alebo vykonáva prácu z domu, nemá vylúčenú povinnosť platiť poistné na sociálne poistenie.

Inak povedané, zamestnanec a jeho zamestnávateľ sú povinní platiť poistné na sociálne poistenie v období, v ktorom je v čase krízovej situácie zamestnanec uznaný za dočasne práceneschopného a súčasne vykonáva prácu z domu alebo čerpá dovolenku.

zdroj: Sociálna poisťovňa

Príspevok Sociálna poisťovňa: Nová povinnosť vo vzťahu k zamestnávateľom od 1. januára 2021 je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.