Martin Michalides – daňový manažér LeitnerLeitner: “Doterajšia prax bola taká, že ak internetový obchod predával tovar zákazníkom napr. do 10 krajín EÚ, musel sa v každej z nich zaregistrovať na platenie DPH. Stačilo, ak prekročil hranicu obratu 35 000 až 100 000 Eur ročne, v závislosti od podmienok konkrétneho štátu. EÚ však znižuje hranicu ročného obratu na 10 000 eur, ale zároveň systém zjednoduší. Od budúceho roka sa stačí zaregistrovať iba v jednom štáte Únie.”

Firmy môžu v roku 2021 využiť tzv. systém jednotného kontaktného miesta (one-stop-shop). Stačí, ak za internetové objednávky pre konečných EÚ zákazníkov, podajú priznanie a zaplatia DPH iba v jednom štáte. Slovenskí obchodníci môžu o zriadenie jednotného kontaktného miesta požiadať Finančnú správu SR, ktorej budú štvrťročne podávať priznanie.

Výraznou zmenou prejde aj objednávanie tovaru cez ázijské, čínske, či americké online platformy. Dodávateľ tovaru alebo samotná webová online platforma pripočíta k cene tovaru aj DPH krajiny kam tovar smeruje. Okrem toho musia v EÚ podať daňové priznanie a uhradiť daň.

Martin Michalides – daňový manažér LeitnerLeitner: “Cieľom tejto zmeny je zrovnoprávniť postavenie európskych podnikateľov s ostatnými zahraničnými, ktorí teraz nemusia odvádzať DPH. Ázijské, či americké online platformy sa v budúcom roku musia zaregistrovať v EÚ a plniť si administratívne povinnosti. Rovnako môžu využiť výhodu tzv. jednotného kontaktného miesta a zaregistrovať sa v jednej krajine EÚ s platnosťou pre celú EÚ.”

Slovákom sa predražia výhodné nákupy z Ázie

Zákazníkom sa v roku 2021 predražia nákupy v mimo-európskych eshopoch. Skončí sa výhoda pre zásielky do 22 eur, ktoré sú teraz oslobodené od platenia DPH.
Od 1. júla 2021 sa bude zo všetkých doručených balíkov platiť DPH bez ohľadu na hodnotu objednávky. DPH môže od zákazníka vyberať a odviesť aj prepravca – napr. pošta alebo kuriérska spoločnosť.

Všetky spomínané zmeny so sebou prinesie novela zákona o DPH, ktorá bude účinná od 1. januára 2021. Pozor však na výnimku pre pandémiu COVID-19. Dostali ju pravidlá pre predaj na diaľku (internetový predaj) a platiť začnú až od 1. júla 2021.

Príspevok Internetové nákupy a predaj čakajú daňové zmeny je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

V tejto osobitnej a ťažkej situácii je veľmi dôležité, aby bola zo strany daňových subjektov prejavená dôvera v štátne orgány. Pre účely poukázania podielu zaplatenej dane nie je nutné navštevovať daňové úrady a narýchlo si podávať priznanie alebo oznamovať jeho odklad.  V krátkej dobe bude prijatá legislatíva, ktorá umožní poukázanie podielu zaplatenej dane aj bez potreby predlžovania lehoty na podanie daňových priznaní, resp. ktorá bude riešiť problematiku predkladania vyhlásení zo strany zamestnancov.”

Príspevok Poukázanie 2% z daní je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Miroslav Marcinčin – Slovenská komora daňových poradcov: „Daňové poradenstvo je regulovaná profesia a daňoví poradcovia musia spĺňať prísne kritériá. Na získanie oprávnenia musí uchádzač absolvovať náročnú, niekoľko fázovú skúšku pod dohľadom Ministerstva financií SR. Daňoví poradcovia sa počas svojej kariéry musia pravidelne vzdelávať, dodržiavať mlčanlivosť a byť povinne poistení pre prípad škody.“

Legálne môže v oblasti daní radiť iba daňový poradca, ktorý je členom Slovenskej komory daňových poradcov. V prípade, ak niekto poskytuje daňové poradenstvo a nie je daňovým poradcom, postupuje protiprávne a môžu mu z toho vyplývať rôzne dôsledky, nielen pre poskytovateľa takejto služby, ale aj pre jeho klientov.

Miroslav Marcinčin – Slovenská komora daňových poradcov: „Daňoví poradcovia poskytujú klientom najmä stanoviská k uplatneniu daňových zákonov v praxi, zodpovedajú za správne vyčíslenie základu dane, poskytujú poradenstvo pri predajoch, či zlúčeniach spoločností alebo pri daňovom plánovaní. Ich dôležitou úlohou je zastupovanie klienta pri daňových kontrolách, či spolupráca s advokátom v súdnom konaní. Daňoví poradcovia pripomienkujú pripravované zákony a sa podieľajú na ich tvorbe.“

Skúšky pre záujemcov o daňové poradenstvo bývajú 2x ročne, spravidla v júni a decembri. Uchádzač musí absolvovať písomnú a ústnu časť z odboru daňového práva, účtovníctva, občianskeho práva a obchodného práva. Dôležitá je aj schopnosť poznatky aplikovať v praxi. Viac informácii o podmienkach vstupu do profesie nájdete na webe SKDP. Pre uchádzačov sú k dispozícii aj testy z predchádzajúcich rokov.

Príspevok Od januára 2020 nastali zmeny v daňovom poradenstve. Kto sa môže stať daňovým poradcom po novom? Prečítajte si je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Nadväzne na to zvyčajne formuje vlastnú daňovú filozofiu (tzv. osobné daňové náboženstvo), z čoho sa odvíjajú jednotlivé logické i logistické stupne postupnosti plánovania daňových krokov (k tomu pozri knihu DAŇOVÁ OBRANA – príklady ochrany) a činov od misie cez víziu, stratégiu, dlhodobý plán, strednodobý plán, krátkodobý plán až po denný postup v daňovom konaní.

Očami dobrého hospodára

Usilovný daňový subjekt, ktorý myslí a koná pozitívne a statočne (pracuje ako včela v úli alebo mravec v mravenisku), si aj v zdaňovaní zvyčajni rýchlo osvojí optiku, že dane platiť štátu treba, lebo už predkovia nás poučili, že bohu božie, cisárovi cisárovi a štátu dane. Dobrý hospodár to však rešpektuje len do momentu, keď reálne vidí, cíti a vníma, čo od štátu naozaj dostáva (v podobe dobrej infraštruktúry, kvalitných verejných služieb a ostatných prvkov k zvýšeniu komplexnej kvality života) za ne.

Ak dostáva adekvátne, dane bez rizika platí. Ak nie, prehodnotí svoj hospodárny vnem k hospodárskym výsledkom štátu (podľa toho, či dane investuje múdro do rozvoja krajiny alebo hlúpo do konzumu a spotreby) a hľadá cesty i zvažuje ako dane platiť menej (optimalizácia), hoci aj za cenu risku rizika. Prečo? Lebo hospodárny pohľad ho núti k účtovnej bilancii v jednoduchom zrkadle, na ktorom je postavený hlavný účtovný princíp rovnosti medzi stranou mal dať a stranou dal, medzi tým, či sa aktíva a pasíva v predmetnej bilancii rovnajú alebo nie.

PRÍKLAD: Racionálne hranice daňovej kreativity

OTÁZKA:

    Ako otestovať daňovú kreativitu, či na to mám alebo nemám schopnosti? Ako to preveriť u človeka, ktorý mi ju sľubuje, či tomu rozumie a nehrozí riziko alebo tomu vôbec nerozumie a zavádza ma, len aby ma skásol nejakým spôsobom z peňazí?

ODPOVEĎ:

    Pre daňovú kreativitu je potrebné mať talent, predpoklady, vášeň a nadšenie (entuziazmus). V oboch prípadoch podľa Vašej otázky sú, podľa môjho názoru, dobrým vodítkom a efektívnym vestníkom svedomito položené otázky a schopnosť nájsť na ne správne odpovede.

     ZA PRVÉ – daňová kreativita vo vlastnej réžii: Nedoporučujem, lebo je to ťažká disciplína a radšej sa spoľahnite na skutočných odborníkov. Ale ak na tom napriek tomu trváte, že sa otestujete sám, mal by ste okrem zvládnutia daňových zákonov a zákona o útovníctve, si prečítať minimálne 4 slovenské knihy o procese zdaňovania z hľadiska hraníc možného a nemožného a všetko v nich pochopiť, porozumieť a vedieť rozlíšiť. Ak to zvládnete a dokážete sa v ich hraniciach a intenciách pohybovať a vedieť vymyslieť nejaký úsporný daňový model na legálnom princípe, ste na dobrej ceste predpokladať, že budete časom v daňovej kreativite možno úspešným. Štvorlístok uvedených kníh sú tituly „Daňová prevencia v príkladoch praxe (Burák) – Podvodné daňové konania (Šamko) – Daňové trestné činy (Kocina) a Daňovo-účtovná optimalizácia (Kolembus)“. Predmetné tituly možno ešte rozšíriť o 3 ďalšie efektívne „Daňové judikáty (Benčík) – Daňová kontrola očami praxe (Burák) – Daňové výdavky od A po Z (Dobšovič).

     ZA DRUHÉ – ak si chcete overiť cudziu osobu, či je odborník (fachman, macher) alebo neodborník (diletant, fušér) na daňovú kreativitu, pozbierajte si o ňom čo najviac dostupných informácií o jeho profesionalite, doterajšej odbornej praxi a erudícii (skúsenostiach). Pripravte si pre neho rozumné otázky k prevereniu predpokladov a požadujte od neho predstaviť Vám v miniprezentácii aspoň niektoré techniky a praktiky a nástroje daňovej kreativity z domácej daňovej rezidencie alebo zo zahraničnej daňovej rezidencie. Ideálne je doplniť si tieto informácie referenciami od iných daňových subjektov, ktoré s ním už spolupracovali v minulosti. Alebo ho priamo požiadať o odporúčania, ktorá zreteľahodná autorita potvrdí jeho schopnosti daňovej kreativity. Nehanbite si v duchu pritom pripomenúť starý známy výrok o tom, že chváliť sa dokáže hocikto (o ekonomike vie veľa ľudí tárať, ale len málo aj dobre rátať!), ale odviesť dobrú prácu len niekto. A k cieľu vedú a o výsledku rozhodujú nie iba slová (márne sľuby z falošnej huby), ale predovšetkým činy (Acta, non verba!). 

Racio rozumného ekonóma

Ako rozmýšľa o minimalizácii daní rozumný ekonóm na celom svete? V princípe existuje veľmi málo kľúčových ciest ako platiť minimálne dane. K minimalizácii daňovej povinnosti, podľa rozumného ekonóma i rozhľadeného právnika, existujú v zásade najmä tri možnosti:

• Legálna daňová optimalizácia. Napríklad presídlenie do zahraniča – do daňového raja (off shore). Alebo doma – človek, ktorý ide podnikať, sa rozhoduje medzi eseročkou a živnosťou. Obe formy sa líšia daňovou sadzbou, odvodmi a niektorými ďalšími parametrami. Je to zákonom dovolené, teda legálne.
• Agresívna daňová optimalizácia. Napríklad, ak predáte nehnuteľnosť za 20-tisíc eur, ktorej trhová hodnota je 100-tisíc euro (t. j. 5-násobne vyššia) s cieľom platiť menej daní, ide o agresívnu optimalizáciu, hoci žiadny zákon nikde nehovorí (lebo platí ttrhová cena – dohodou), za koľko máte tú nehnuteľnosť predať.
• Krátenie dane, ktoré je už trestným činom. “

Hranice medzi týmito tromi množinami sú nejasné a do veľkej miery sa susediace množiny prekrývajú (viac k tomu pozri v knihe DAŇOVÁ KREATIVITA – zreteľahodné príklady).

Postoj múdreho gazdu

Múdry gazda (duchaplný a prezieravý daňovník) zvažuje všetky pre a proti pri platení daní a neustále hľadá, aká je najschodnejšia a najúčinejšia daňová taktika ( k tomu pozri najmä dve daňové učebnice – Daňová prevencia v príkladoch praxe a Daňová kontrola očami praxe), aby bolo efektívna, produktívna a čo najmenej riziková. Zdaňovanie patrí medzi významné finančné riziká aj v podnikaní a biznise. Veľa gazdov sa riadi jednoduchým heslom, že účel vždy svätí prostriedky a robiť treba tak, aby dobre bolo.

Základným eliminátorom rizika je plán. Odborníci tvrdia, že akýkoľvek (aj ten najhorší plán) je vždy lepší ako žiadny. Ak chce daňový subjekt zvládať dlhodobo úspešne svoje zdaňovanie, mal by zvládať daňové plánovanie, ktoré treba začať uvedomením si svojej misie-vízie-stratégie-plánov. Nad tým všetkým však tróni filozofická nadstavba v podobe pragmatickej daňovej taktiky.

PRÍKLAD: Názorová diverzita na optimalizovanie daní

OTÁZKA:

    Podnikám úspešne v SR dve desaťročia, pričom mi lezie na nervy zakrývanie daňovej zlodejiny najväčších daňových lumpov a často politicky chránených (hoci napr. Varehu, Baštrnáka i Kočnera už zatvorili do väzenia za daňové úniky) na strane jednej, ale súčasne bezbrehé a paušálne kritizovanie optimalizácie daní nekvalifikovanými ľuďmi na strane druhej. V modernom svete je optimalizácia daní legálnou súčasťou majstrovstva vo finančnom manažmente. Ako je to v SR, podľa Vás?

ODPOVEĎ:

    Vaša otázka je kardinálna a veľmi potrebná. Slovensko dozrieva a po 30-tich rokoch od transformácie z centrálnej ekonomiky (socializmus) na trhovú ekonomiku (kapitalizmus) by už skutočne malo mať vo veci daňovej optimalizácie jasno – právne, ekonomicky, eticky, hodnotovo a komplexne principiálne. Namiesto toho v tomto pojme krajina tápa a zbytočne rieši dilemu. Niektorí daňovú optimalizáciu v rovinu ekonomickej a morálne-etickej chápu a podporujú, iní nie.

Podľa môjho názoru je nutné rozlišovať dôkladne a precízne medzi daňovou optimalizáciou legálnou a nelegálnou. Legálna (zákonná) – neporušuje zákony a je teda legitímna, dovolená. Nelegálna (nezákonná) – znamená protiprávnosť a porušovanie zákonov a treba ju ako nedovolenú postihovať. Pravdou zostáva, že v celospoločenskej debate sa k otázke daňovej optimalizácie mnohí boja otvorene vyjadriť a panuje veľká názorová diverzita, čo je a čo nie je morálne. Táto má však jeden základný etický problém bonomóresu, ktorý stojí inde a spočíva v inom. Najmä v obrovskej korupcii (na úrovni niektorých zaostalých afrických krajín ako Uganda a Botswana, kde Slovensko z 200 krajín sveta zaujíma cca 60. miesto v hitparáde najvyššej korupcie) a privysokej čiernej ekonomike (štandardné ekonomiky sveta ju majú vždy jednocifernú, ale Slovensko ju má cez 15% HDP). Logicky platí všetkým zrozumiteľný trojuholník priamoúmernej následnej závislosti, že čím je v štáte vyššia korupcia a čierna ekonomika, tým vyššie sú aj daňové úniky.

Daňová taktika pragmatika – východiská a kroky

Generálnym odporučením k zostaveniu rozumnej daňovej taktiky je:

• prečítať si rady k daňovej prevencii, daňovej stratégii, daňovej optimalizácii a daňovému plánovaniu,
• zahájiť daňové plánovanie,
• nájsť si odborníka na dane (optimálne certifikovaný daňový poradca, člen SKDP; skdp.sk),
• poradiť sa s podnikateľmi v podobnej oblasti biznisu akú realizuje daňový subjekt,
• porovnať si názory odborníkov s vlastnými úvahami k daňovej filozofii (podľa hesla Mysli globálne, konaj lokálne!),
• zozbierať všetky ďalšie pramene k daňovému know-how (napr. odborné portály, daňové časpisy, špeciálne knihy, daňové vzdelávanie) daňovému konaniu vrátane daňovej kontroly je platenie daní je zákonovou povinnosťou daňových subjektov. Súčasne v biznise aj nutnou podmienkou bezproblémového etablovania sa a zotrvania na trhu. V danom kontexte považujem racionálny program k daňovej stratégii, taktike i pragmatickej komunikácii s daňovým úradom – za dobré východisko pre každý daňový subekt (tak pre miestne dane občana ako aj pre štátne dane /napr. daň z príjmov alebo daň z pridanej hodnoty/ podnikateľa).

Poslaním je v právnom štáte platiť dane správne

Je lepšie robiť vodcu ako trpieť ako ovca. Ale žiadna škola v SR nevychováva vodcov, skôr masovo produkuje ovce. Víťazov vždy ľudia nasledujú, hoci porazených budú ľutovať. Nasledujú teda vodcu, nie ovcu. Ale pozor na to, že každé stádo sa pohybuje rýchlosťou najpomalšieho kusu. Ak chce daňový subjekt patriť medzi víťazov zdaňovania, mal by čo najskôr sformovať vlastnú daňovú taktiku a postupne si vybudovať osvedčené osobne daňové náboženstvo.

Najlepšie (firma, podnikateľ, biznismen) daňové subjekty – ktoré chcú platiť dane,  majú záujem – podobne ako jeho daňový poradca – daň zaplatiť správne, ale minimálne. Daňový úrad (správca dane) má záujem vybrať daň maximálne vysokú a verifikovať ju, že bola zaplatená správne.

Navonok protichodná a konfrontačná politika má spoločného zjednocujúcho menovateľa s integračonu ideou (prienikom myslenia v hlave) = t.j. zaplatiť daň správne. To je spoločný cieľ – ktorý by mal byť z dlhodobého hľadiska, najmä po radikálnom znížení daní v SR (od roku 2004 na daniach z príjmov) – vnímaný ako nutná symbióza v primerane nutnej spolupráci v rámci daňového konania z pohľadu podnikateľa – eurobiznismena / zástupcu privátneho sektoru/ i z pohľadu daňového úradu – správcu dane / zástúpcu štátneho sektoru/.

Závery – zhrnutie:

Snaha o legálnu minimalizáciu daní je logickým cieľom daňovej taktiky múdrych daňových poplatníkov. Táto by mala byť, podľa nášho názoru, takmer „občianskou povinnosťou“ každého uvedomelého daňového subjektu, aby nútila vlády každého štátu správať sa obozretne zodpovedne k verejným financiám (zinkasovaným z daní) – t. j. maximálne ekonomicky, neplytvať so zdrojmi a hospodáriť formou intenzifikácie – t.j. využívať všetky domáce zdroje štátu, ale nemrhať nimi na kontraproduktívne projekty.

Príspevok PhD. Emil Burák: DAŇOVÁ KREATIVITA IV. – taktika daňového pragmatika je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Človek sa elegantne, láskyplne a primerane hrdo nazýva aj korunou tvorstva – ľudským tvorom. Ľudský TVOR, teda tvor ! Veľakrát sa človek homo sapiens zamýšľa ako žiť lepšie. Vynikajú k tomu dva výroky vyryté do kameňa v latinčine. Prvý znie: Quo vadis, domine? (Kám kráčaš, pane). Druhý nachádzame v hymnusu známej nábožnej prosby v modlitbe, ktorý sa začína textom: Veni creator spiritus! (Príď duchu tvorivý).

Najsexi dane – iné pre platcu, opačné pre výbercu

Keď sa nám niečo páči, často hovoríme o tom, aké je to sexi. Najsexi dane pre štát sú opačné ako pre občana. Prečo najmä? Lebo správca dane (štát, obec, mesto) má záujem čo najviac daní vybrať, ale daňový poplatník (občan, podnikateľ, firma, organizácia) čo najmenej daní zaplatiť. Najsexi dane pre štát sú vysoké dane, najsexi dane pre občana sú nízke dane.

Pri daňovom poradenstve sa dodržiava diskrétnosť, čo je logické i logistické, ale i nutné zo zákona o správe daní (daňový poriadok a daňové tajomstvo). Takže často až v prehnanom štýle z rozprávky známeho sloganu: „čáry-máry-fuk, o tom ani muk !“ O daňovej tvorivosti a kreativite v daniach je veľmi málo dostupných informácií predovšetkým z 3 dôvodov:

1/ TABU: ide o peniaze a čím väčšie financie vrátane daní sú v hre, tým viac daňového tajomstva a menej daňovej transparentnosti.

2/ VYVOLENÍ: rozumieť daniam na štandardnej úrovni je pre väčšinu populácie na svete nemožné, ale dokázať v nich žonglovať a kreovať nadštandardne je privilégiou len hŕstky najschopnejších, z ktorých je (bohužiaľ) veľká väčšina všetkého schopných. Prečo? Lebo platí, že veľa vyvolených, ale málo naozaj povolaných.

3/ RIZIKO: Čeliť daňovým rizikám v komplexne integrite je veľmi náročné. A rizikom v zdaňovaní pre mnohých úradníkov je už len počuť slovo „kreatívne účtovníctvo“ alebo „kretívne zdaňovanie“ – aby realizátora začali nekompromisne a nemilosrdne podozrievať.

Definícia daňovej tvorivosti – pojem a význam

DEFINÍCIA: Oficiálne daňová tvorivosť definovaná v slovníku cudzích slov a ani v slovenskej elektronickej encyklopédii wikipédia nie je. Podľa nášho názoru – pre účel tejto úvahy pod daňovou tvorivosťou – rozumieme najvyššie majstrovstvo expertov z radov daňových odborníkov.

Je to súhrn najlepších svetových i domácich praktík k tvorivému produktívnemu zdaňovaniu (podľa hesla „mysli globálne, konaj lokálne“), know-how, produktov a nástrojov k optimalizácii daní – či už zo strany správcu dane, daňového subjektu, daňového poradcu alebo ich kombinácie.
VÝZNAM: Význam spočíva v tom, aby daňová tvorivosť pomáha znižovať daňové riziká, vytvárať najlepšie daňové riešenia (legálnu daňovú optimalizáciu) a produktívne minimalizovať dane.

PRÍKLAD: NEGATÍVNA daňová kreativita štátu – nárast sadzby dane

OTÁZKA:
Lafferova krivka jasne vysvetľuje pomer závislosti medzi výškou sadzby dane a daňovým výnosom, ktorý do určitej (optimálnej) miery vždy so sadzbou dane rastie. Ale rizikom i kritickou víziou je, že čím viac štát dvíha sadzbu dane, tým viac riskuje neplnenie daňových príjmov štátu, pričom krajným extrémom je prekročenie tzv. kritického bodu. Považujete dramatický nárast sadzby dane zo stredoveku do novoveku za tvorivý? Nie je to iba obyčajné zavádzanie  zneužívanie daňových poplatníkov? 

ODPOVEĎ:
Daňová teória odporúča, že najlepšie zdaňovanie je také, ktoré je efektívne i spravodlivé. Daňová prax vylučuje takýto model a potvrdzuje, že obe kvality sa súbežne rovnomerne dosiahnuť nedajú, lebo vždy jedna funguje na úkor druhej. Nadväzne na obrovskú majetkovú polarizáciu a logicky následnú sociálnu diferenciáciu spoločnosti stále viac vystupuje do popredia otázka optimálnej výšky daní – koľko je v náraste sadzby dane primerane akurát, koľko je priveľa a koľko primálo.

V stredoveku bol desiatok (t. j. 10 percent), ktorý sa odvádzal vládcovi z práce jeho poddaných.
V novoveku je to až päť desiatkov (t. j. 50 percent): V realite dneška sa tento model poriadne drasticky posunul a dramaticky stúpol smutne smerom hore. V súčasnosti vo väčšine vyspelých trhových ekonomík sveta výška daní a odvodov i ostatných skrytých daní – spolu presahuje 50 percent. Maximálne tolerovaná horná hranica všetkých daní a odvodov podľa Johna Keynesa (nazývaného aj ako otec celého systému prerozdeľovania a daňových systémov) má predstavovať najviac 25 percent, pretože všetko nad túto sumu začína radikálne obmedzovať osobnú slobodu človeka.
Osobne za pozitívnu tvorivosť považujem javy, keď tvorca dobra, ho nedosahuje tým, že iným spôsobuje zlo, aby sám pre seba docielil dobro!

Keď hovoríme o daňovej tvorivosti (viac o nej pozri v knihe „Daňová kreativita – zreteľahodné príklady“), na stave plnenia daňových príjmov štátu, spokojnosti populácie (tak občanov ako aj podnikateľov, tak spoločnosti ako aj trhu) i celkovej miere daňovej disciplíny (výška daňových únikov – či je vysoká alebo nízka) vidíme a vnímame aj úroveň daňovej tvorivosti štátu.

Častou otázkou v tej súvislosti býva, kto má lepších daňových odborníkov aj z hľadiska daňových kreatívcov. Je to štátny alebo privátny sektor? Táto otázka je zákerná a nepomerná. V princípe platí, že vynikajúci daňoví odborníci sú aj medzi niektorými daňovými úradníkmi na strane štátu, ale aj medzi mnohými daňovými poradcami v biznise v súkromnom sektore. Presnú štatistiku a exaktný pomer „kto z koho“ nebol kvantifikovaný, takže je nemožné to rozlúsknuť.

Konštruktívnym prienikom k vyššej kvalite zdaňovania je vždy korektná odborná diskusia a v rámci možností čo najplodnejší expertný dialóg, aby kvalita zdaňovania v krajine a teda komplexný daňový produkt bol v rámci možností čo najlepší. V článku (i celom seriáli o daňovej kreativite – 5 dielov na pokračovanie) uvádzame aj niektoré príklady z daňovej kreativity štátu i jednotlivca, spoločnosti i trhu, niektoré pozitívne a iné negatívne. Všetko v záujme čitateľa, aby daňovej tvorivosti porozumel čo najrýchlejšie, najľahšie a najlepšie.

PRÍKLAD: POZITÍVNA daňová kreativita štátu – atraktivita zdaňovania podľa 4 parametrov

OTÁZKA:
Slovensko patrilo údajne v roku 2008 podľa výskumu Svetovej banky a svetovej audítorskej organizácie PWC (PriceWaterhouseCooopers) z 200 krajín sveta až na 122. miesto. Takže naše zdaňovanie bolo neatraktívne? Je to tak? Podľa akých parametrov sa to hodnotí? A aká je situácia v súčasnosti s odstupom vývoja desaťročia v našom štáte v porovnaní so svetom?

 ODPOVEĎ:
Náš štát má v kvalite zdaňovania stále v mnohom veľa nedostatkov a rezerv. Napriek tomu však svoj daňový produkt usiluje zdokonaľovať a nepochybne napreduje, aj keď pomalšie, ako by sme chceli. Slovensko medzičasom zrealizovalo evidentný pokrok, čo treba vyzdvihnúť. Podľa prieskumu spoločnosti PWC a svetovej banky, ktorý sa pravidelne vykonáva v 190 krajinách sveta patrila SR v komplexnej atraktivite zdaňovania v roku 2008 až na 122. miesto, v roku 2011 to už bolo na 102. miesto a v roku 2018 už poskočilo na 48. miesto na svete (t. j. za desaťročie kvalitatívny posun o 74 miest).

Rezervy v kvalite však pretrvajú naďalej a treba na nich pracovať. Slovensko má napríklad stále vysoké tzv. skryté dane (odvody do fondov SP,ZP a FZ patria medzi najvyššie v EÚ), pokračovať treba v daňovej elektronizácii, ale najmä zjednodušovaní daňového priznania. Daňová byrokratizácia v krajine je stále enormná. Kým napríklad v Estónsku potrebujú firmy na splnenie si daňových povinností 50 hodín, na Slovensku je to viac ako 190 hodín. Rebríček krajín predmetnej daňovej hitparády sa zostavuje na základe štyroch parametrov – celkového daňového a odvodového zaťaženia, celkového času potrebného na splnenie daňových a odvodových povinností, počtu platieb a post-filing indexu, ktorý odzrkadľuje procesy po podaní daňového priznania.

Daňovú tvorivosť (daňovú kreativitu) – si s obľubou berú do úst mnohé osobnosti, lebo dane sú módnou aktuálnou témou, podobne ako sex, politika, šoubiznis, futbal a podobne. Realizovať ju však v praxi dokážu len niektorí, ak máme na zreteli výlučne najschopnejších daňových mágov (konajúcich legitímne), nie všetkého schopných špekulantov a podnikavcov (konajúcich nelegitímne).

Dôvtip daňového mága je osobitná esencia kombinatoriky a prezieravosti, invencie  a originality. Toto veru hocikto nedokáže robiť, hoci mnohí sa dokážu pretvarovať a minimálne tváriť, že to robiť vedia. Náročnosť daňovej kreativity asi najlepšie vystihuje slogan, že hoci sa hlási veľa povolaných i sťaby „kvalifikovaných“, vyvolených je v praxi oveľa, oveľa, oveľa menej.

Príspevok PhD. Emil Burák: DAŇOVÁ KREATIVITA II. – SEXI DANE, ako na ne? je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Prečo je dôležité túto oblasť promovať a edukovať čo najviac?

Pretože verejné financie sú peniaze nás všetkých a stav demokracie i právneho štátu na Slovensku za posledné roky sústavne preukazuje veľké nedostatky, kedy verejné financie sú rôznymi spôsobmi tunelované. Jedným z nich je aj nástroj štátu zvaný daňová ilúzia.
Daňová ilúzia v princípe znamená zahmlievanie a polopravdy v oblasti skrývania daňovo-odovodového zaťažovania daňových subjektov.

No culture – no future

Kto nemá kultúru, ten nemá ani budúcnosť (no culture – no future). Daňová kultúra je pevným pilierom štátov so zdravými verejnými financiami, medzi ktoré sa Slovensko má záujem dostať, hoci tam ešte rozhodne s deficitným štátnym rozpočtom nie je. Súčasťou daňovej kultúry je aj múdra taktika k daňovej ochrane.

Vojenská stratégia hovorí, že najlepšou obranou je útok. Naučiť sa realizovať efektívne a účinne dlhodobo spoľahlivú daňovú obranu umožňuje know-how z daňovej obrany. Prínosy z produktívnej daňovej obrany sú širokospektrálne. Za všetky spomeňme aspoň – lepšie zdravie (mier v duši, nižší tlak a pokojnejšie nervy), pokoj v srdci a príjemnejšie  prostredie vo vlastnej peňaženke z múdrej daňovej úspory po pragmatickom daňovom plánovaní.

Daňová obrana zaujíma viac alebo menej, otvorene alebo skryte, priamo alebo nepriamo každého múdreho daňového poplatníka. Či už je to občan, zamestnanec, podnikateľ, advokát, poradca alebo ich kombinácia.

Daňová obrana – príklady ochrany  

Daňová obrana a ochrana – je v SR dlhodobá TABU téma, čo je nesprávny systémovo-procesný pohľad a kontraproduktívny postoj. O verejných financiách je nutné nielen konať vždy transparentne (bez daňovej ilúzie), ale aj maximálne otvorene verejne diskutovať, lebo ide o peniaze nás všetkých. A dane sú ich jadrom.

O daňovej obrane a ochrane daňových subjektov žiadny štát nemal, nemá a nikdy nebude mať záujem písať poradenské knihy. Ani na Slovensku takýto titul za posledných 30 rokov ešte nevznikol. Bol potrebný najmä preto, aby sa daňový proces skvalitnil a objektivizoval a aby sa občan i podnikateľ naučil čeliť bez stresu akejkoľvek daňovej komunikácii, obrane i ochrane.

Hoci Česko (v odbornej literatúre častý vzor pre našu krajinu) takúto knihu ešte nemá, Slovensko ju práve získalo.
Predmetný titul ponúka desiatky príkladov a je tak praktickou pomôckou pre podnikateľov, účtovníkov, ekonómov, právnikov (advokátov) i poradcov. Cieľom knihy „Daňová obrana – príklady ochrany“  – je uľahčiť zdaňovanie v praxi a pomoc. Súčasne predstaviť niekoľko užitočných, osvedčených, odskúšaných a zaručene fungujúcich rád k fungujúcej daňovej ochrane a účinnej daňovej obrane.

Ambíciou tohto diela je vytvoriť a ponúknuť dva v jednom. A priori učebnú pomôcku nielen pre daňové subjekty z praxe. Ale a posteriori – aj určitú inšpiráciu a podklad pre teóriu. Pre nutnú názorovú komparáciu teoretikov (vedcov, akademikov i študentov) a potreby praxe trhu v záujme efektívnejšieho zdaňovania v SR.

Dane a biznis

Štatistiky tvrdia, že k 1.1. 2019 sme mali na Slovensku viac ako 600 tisíc podnikateľských subjektov, z toho cez 350 tisíc fyzických osôb. Naviac nezabúdajme, že aj z dôvodu nespokojnosti so slovenskou daňovou politikou doma, emigrovalo viac firiem do zahraničných daňových rajov. V nich v súčasnosti pôsobí a (ne)zdaňuje cez 5 tisíc slovenských daňových subjektov.

Daňová ochrana v krajine sa vyvíja pomaly aj preto, lebo krajina nemá doteraz špecializované daňové súdy i postráda ochrancu daňových práv v roli rešpektovanej autority uznávaného arbitra, ktorým by mohol byť daňový ombudsman. Podnikáte alebo chcete začať podnikať, ale bojíte sa daní?

Trápi Vás strach z daňového úradu alebo stres z daňovej kontroly? Chcete byť skúseným partnerom a rovnocenným súperom správcovi dane pri akejkoľvek daňovej komunikácii? Ak je Vaša odpoveď na predmetné otázky ÁNO, tak spomenutá kniha je pre Vás príležitosťou na uľahčenie života.

Elektronizácia a majland

Dane patria k životu v trhovej ekonomike, lebo tvoria základ (cez 90 percent) príjmov verejných financií, či už ide o štátne alebo miestne dane. Daňovej osvety v našej krajine je oveľa menej, ako by bolo potrebné a žiadúce.

Finančná správa spustila od jesene 2019 daňovú edukačnú online hru pre deti s názvom Majland (pozor – nepomýlte si to s takticko-strategickou hrou Mylands). Ako to však pomáha zlepšiť daňovú gramotnosť dospelých, ktorí dane platia? Lebo deti dane neplatia. Oveľa viac by verejnosť privítala radšej verejne dostupný špeciálny register daňových judikátov (rozhodnutia súdov vo veciach daní) na stránkach webu financnasprava.sk.

Z nich by sa dalo oveľa skôr a lepšie poučiť a pripraviť na produktívnu daňovú ochranu. Elektronizácia daňovej komunikácie v SR za posledné roky je rozhodne krokom vpred, ale kým ju všetky daňové subjekty začnú zvládať, potešili by ich k tomu pracovné pomôcky na markantné uľahčenie zdaňovania. Napríklad roky márne sľubované radikálne skrátenie tlačív daňových priznaní na vybraných daniach, dominantne na dani z príjmov a dani z pridanej hodnoty.

Daňový pragmatizmus v praxi

Veľký podnik ako daňový subjekt má oveľa lepšie možnosti daňovej obrany ako stredný podnikateľ, drobný živnostník alebo na trhu úplne začínajúci daňovník. Najmä preto, lebo má viac finančných zdrojov k tomu. Daňové know-how špeciálne k daňovej obrane je nedostatkové, hoci pár vhodných kníh pre účinnú daňovú ochranu a obhajobu už bolo napísaných aj na Slovensku.

Evolúcia zdaňovania v SR v rámci vývoja daňovej praxe a stoviek tisícov rôznych daňových kontrol, daňovej polemiky, daňových sporov i rozhodnutí súdov vo veciach daní (v rámci tzv. daňových judikátov) preukázali na jednej strane posun ku vyššej kvalite daňového práva. Na strane druhej však v minulosti potvrdili a v súčasnosti potvrdzujú ešte veľa bezprávia a pretrvávajúcich nesprávností.

Daňový pragmatizmus je stále jeden z najžiadanejších pohľadov v architektúre financií verejných, štátnych i privátnych na celom svete. Na Slovensku už máme niekoľko tuctov učebníc zdaňovania na čele s titulmi pre vysokoškolské prostredie, daňovníctvo a daňovú politiku – predovšetkým z pohľadu daňovej teórie. Za uplynulé tridsaťročie (roky 1989 – 2019) však chýbali knihy z pohľadu daňovej praxe. Preto popri knihe o Daňovej prevencii (2014) i učebnici Daňovej kontroly (2016) nový špeciálny titul o Daňovej obrane (2019) znamená výrazné pozitívne posilnenie daňovej osvety v krajine.

Príspevok PhD. Emil Burák: DAŇOVÁ OBRANA v PRAXI je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Roman Ponc – daňový poradca LeitnerLeitner: „Novela zavádza pre zamestnávateľa možnosť vystaviť a doručiť zamestnancovi vymedzené druhy dokladov elektronickou formou, samozrejme pri zabezpečení ochrany osobných údajov a so súhlasom druhej strany.“

Zmeny sa týkajú zasielania potvrdenia o zdaniteľných príjmoch, ktoré zamestnanec potrebuje napríklad k podaniu daňového priznania alebo ročného zúčtovania preddavkov na daň, z ktorého zamestnancovi môže vzniknúť preplatok alebo nedoplatok na dani. Elektronicky bude možné poslať aj potvrdenie o zaplatení dane, ktoré slúži napr. ako doklad pri zasielaní 2% z daní pre neziskové organizácie.

Elektronicky môže komunikovať aj zamestnanec a požiadať touto formou zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.

Roman Ponc – daňový poradca LeitnerLeitner: „Dôležité je dbať aj na to, aby elektronický doklad obsahoval predtlačený odtlačok pečiatky a podpis oprávnenej osoby zamestnávateľa a nie je možné ho dodatočne meniť ani upravovať. Vyžadovať sa bude aj potvrdenie doručenia elektronickej správy.“

Novela zákona o dani z príjmu odstraňuje aj byrokraciu týkajúcu sa povinností zamestnanca

Ruší sa povinnosť zamestnanca každoročne do konca januára podpisovať vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu. Nebudú sa tak podpisovať informácie, ktoré sa počas roka nemenia.

Zamestnanec bude mať po novom povinnosť podávať toto vyhlásenie vždy vtedy, ak sa u neho zmenia podmienky na ich uplatňovanie, najneskôr posledný deň kalendárneho mesiaca, v ktorom zmena nastala a zároveň bude môcť nahlasovať tieto zmeny aj elektronickou formou.

Od januára 2020 už nebude výnimočné využívanie elektronických dokladov v oblasti mzdovej agendy a ich zasielanie e-mailom. Postačuje len, ak sa obaja, zamestnávateľ a zamestnanec, na elektronickej komunikácii dohodnú.

LeitnerLeitner je poradenská spoločnosť s 25 ročnou históriou v SR. Spoločne s 50-členným tímom radia Anna Fábryová, Roman Ponc a Peter Szabó malým a stredným firmám, rodinným podnikom, národným a medzinárodným koncernom, jednotlivcom ale aj začínajúcim podnikateľom. Naši odborníci prinášajú riešenia z oblastí daňového poradenstva, auditu, finančných, účtovných a mzdových služieb.

Mnohí naši daňoví poradcovia a audítori prednášajú na univerzitách, publikujú a podieľajú sa na príprave nových zákonov. Skupina LeitnerLeitner je jednou z vedúcich spoločností v oblasti daňového poradenstva a audítorských služieb v regióne CEE/SEE. V rámci LeitnerLeitner máme za sebou podporu 770 zamestnancov skupiny ako aj naších kooperačných partnerov z celého sveta.

Kontakt: www.leitnerleitner.sk

Príspevok Elektronizácia bude možná už aj v oblasti mzdovej agendy je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Hneď na prvej strane tlačiva pribudli dve nové políčka, ktoré v prípade potreby daňovník vyplní, a to:

• Započítanie daňovej licencie podľa § 46b ods. 5 a § 52zk ZDP (vzhľadom na zrušenie daňovej licencie pre daňovníkov so zdaňovacím obdobím začínajúcim po 31.12.2017 sa už síce daňová licencia neplatí, ale stále je možnosť započítať kladný rozdiel daňovej licencie zaplatený v rokoch 2015 – 2017, a to v troch nasledujúcich zdaňovacích obdobiach; takýto daňovník musí v daňovom priznaní vypočítať výšku „hypotetickej daňovej licencie“, ktorý by platil v prípade nezrušenia platenia daňovej licencie a kladný rozdiel zaplatenej daňovej licencie z minulých zdaňovacích období môže započítať iba na sumu prevyšujúcu túto „hypotetickú daňovú licenciu“).
• Uplatnenie oslobodenia podľa § 13a alebo 13b ZDP (ide o možnosť oslobodiť príjmy / výnosy až do výšky 50 % z odplát za poskytnutie práva na použitie alebo za použitie vynálezu chráneného patentom alebo technického riešenia chráneného úžitkovým vzorom, ktoré sú výsledkom výskumu a vývoja vykonávaného daňovníkom, a to aj vynálezu, ktorý je predmetom patentovej prihlášky, a technického riešenia, ktoré je predmetom prihlášky úžitkového vzoru, a  počítačového programu /softvéru, ktorý je výsledkom vývoja vykonávaného daňovníkom a podlieha autorskému právu a možnosť oslobodiť príjmy / výnosy z predaja výrobkov, pri ktorých výrobe sa úplne alebo čiastočne využil vynález chránený patentom alebo technické riešenie chránené úžitkovým vzorom, ktoré sú výsledkom výskumu a vývoja vykonávaného daňovníkom, pričom tieto výrobky sú buď obstarané od osôb, ktorým daňovník ako vlastník umožnil pri ich výrobe využívať vynález chránený patentom alebo technické riešenie chránené úžitkovým vzorom, alebo vytvorené vlastnou činnosťou daňovníka; z dôvodu doplnenia oslobodenia takýchto príjmov / výnosov od dane bola do daňového priznania doplnená aj osobitná príloha, ktorú je daňovník povinný vyplniť v prípade uplatnenia takéhoto oslobodenia od dane).

Ďalšou zmenou v tlačive je obsahová náplň niektorých riadkov, konkrétne:

• Z tlačiva sa vypúšťajú riadky 120 a 160. Obsahová náplň týchto riadkov sa „presúva“ na riadok 180. Ide o príslušenstvo k pohľadávkam (úroky z omeškania, zmluvné pokuty a pod.), ktoré boli účtované do výnosov do 31.12.2014 a k ich inkasu došlo počas zdaňovacieho obdobia roku 2018 (príslušenstvo k pohľadávkam zaúčtované do výnosov do 31.12.2014 je zdaniteľným príjmom až v momente jeho inkasa) a kurzové rozdiely zvyšujúce základ dane, pri ktorých sa daňovník rozhodol postupovať podľa § 17 ods. 17 ZDP (zahrnovať kurzové rozdiely do základu dane až v momente úhrady záväzku / inkasa pohľadávky).
• Zmena obsahovej náplne riadku 210, do ktorého sa budú uvádzať aj príjmy podľa § 17 ods. 3 písm. a) ZDP (tzn. príjmy zdanená zrážkou, ak vybraním zrážky je splnená daňová povinnosť, napr. kreditné úroky na bankovom účte, alebo pri ktorom daňovník nevyužil možnosť odpočítať daň vybranú zrážkou ako preddavok na daň). Takéto príjmy sa pôvodne uvádzali na riadku 240.
• Na r. 240 tlačiva sa uvádzajú príjmy oslobodené od dane podľa § 13a a 13b ZDP (vymedzenie viď vyššie).
• Na r. 260 tlačiva sa uvádzajú príjmy oslobodené od dane podľa § 13c ZDP (ide o oslobodenie od dane pri príjmoch / výnosoch z predaja akcií akciovej spoločnosti alebo predaja obchodného podielu u spoločníka spoločnosti s ručením obmedzeným alebo u komanditistu komanditnej spoločnosti alebo obdobnej spoločnosti v zahraničí po splnení zákonných podmienok okrem daňovníka, ktorý vykonáva obchodovanie s cennými papiermi).
• Do obsahovej náplne r. 290 sa presúva pôvodná obsahová náplň r. 240 a 260, tzn. kurzové rozdiely znižujúce základ, pri ktorých sa daňovník rozhodol postupovať podľa § 17 ods. 17 ZDP (zahrnovať kurzové rozdiely do základu dane až v momente úhrady záväzku / inkasa pohľadávky) a marketingové a iné štúdiena prieskum trhu u veriteľa (zaúčtované vo výnosoch), ktoré neboli do konca zdaňovacieho obdobia uhradené.
• Tlačivo sa dopĺňa o nový r. 308, ktorý súvisí s doplneným § 17h ZDP (pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti) a môže ísť tak o sumu zvyšujúcu základ dane, ako aj o sumu znižujúcu základ dane.

Takéto a mnohé ďalšie praktické informácie sa môžete dozvedieť aj na niektorom z našich školení (dostupných na www.profuturion.sk, kde do poznámky pri registrácii uvediete heslo “biznis klub”) na témy:

• Daňové priznanie k DzP PO za rok 2018 v praktických príkladoch (Prešov – 14.01.2019, Košice – 29.01.2019, Žilina – 30.01.2019, Trnava – 31.01.2019, Banská Bystrica – 01.02.2019, Trenčín – 04.02.2019, Nitra – 05.02.2019, Bratislava – 11.02.2019), lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca.
• Účtovná závierka za rok 2018 v podvojnom účtovníctve (Banská Bystrica – 10.01.2019, Košice – 11.01.2019, Žilina -15.01.2019, Nitra – 16.01.2019, Bratislava – 17.01.2019, Trnava – 21.01.2019, Prešov – 28.01.2019), lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca.
• Ročné zúčtovanie dane zo ZČ, aktuálne veličiny a zmeny v mzdovej oblasti v Bratislave 17.01.2019, lektor: Júlia Pšenková.
• Legislatívne zmeny v oblasti účtovníctva a daní od 01.01.2019 v Bratislava 06.02.2019, lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca.

Autorom článku je Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca.

Príspevok Martin Tužinský: Zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za zdaňovacie obdobie roku 2018 je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Znamená to teda, že bez príslušného oprávnenia, resp. licencie nie je možné poskytovať služby ako je napríklad daňové poradenstvo, či činnosti audítora alebo advokáta.

Dôvodom na túto úpravu bola skutočnosť, že v praxi sa často vyskytujú prípady, kedy osoby bez odbornej kvalifikácie za odplatu vykonávajú činnosti, ktoré zákon osobitne reguluje.

Miriam Galandová – Slovenská komora daňových poradcov: „Daňové poradenstvo je regulovaná profesia a daňoví poradcovia musia spĺňať prísne kritériá na získanie oprávnenia poskytovať daňové poradenstvo. Neodborné daňové rady, ktoré poskytujú iné osoby môžu znamenať riziko pre podnikateľa, a to nie len finančné, ale aj také, ktoré má trestno-právne dôsledky.“

Na výkon daňového poradenstva je nevyhnutné mať vysokoškolské ekonomické alebo právnické vzdelanie a niekoľkoročnú prax

Na získanie oprávnenia musí uchádzač absolvovať náročnú, niekoľko fázovú skúšku pod dohľadom Ministerstva financií SR. Daňoví poradcovia sa počas svojej kariéry musia pravidelne vzdelávať, dodržiavať mlčanlivosť a byť povinne poistení pre prípad škody.

Miriam Galandová – Slovenská komora daňových poradcov: „Daňové poradenstvo môžu legálne poskytovať za odplatu iba daňoví poradcovia a nie ekonómovia, či účtovníci. Účtovníci a daňoví poradcovia sa dopĺňajú v službách pre podnikateľov. Je však potrebné rozlišovať ich spôsobilosť a zodpovednosť za daňové rady.“

Daňoví poradcovia poskytujú klientom najmä stanoviská k uplatneniu daňových zákonov v praxi, zodpovedajú za správne vyčíslenie základu dane, poskytujú poradenstvo pri predajoch, či zlúčeniach spoločností alebo pri inom plánovaní daní. Ich dôležitou úlohou je zastupovanie klienta pri daňových kontrolách, či spolupráca s advokátom v súdnom konaní.

V prípade, ak niekto poskytuje daňové poradenstvo a nie je daňovým poradcom, postupuje protiprávne a môžu mu z toho vyplývať rôzne dôsledky, nielen pre poskytovateľa takejto služby, ale aj pre jeho klientov.

Ak napríklad klientovi v daňových veciach radí účtovník alebo ekonóm, škoda, ktorá mu môže vzniknúť, napr. nesprávnym určením daňovej povinnosti, nemusí byť krytá poistením. Náhrada škody spôsobenej takýmto poradenstvom sa stáva potom ťažšie dostupnou.

Príspevok Poskytovanie daňového poradenstva bez licencie je trestným činom je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.

Daňové poradenstvo je regulovaná profesia a nie voľná živnosť

Ponúkať ho môžu iba odborníci s príslušným vzdelaním, praxou, ktorí sú krytí poistením. Z dôvodu častej zámeny daňového poradenstva za účtovnícke služby,  sme upozornili Ministerstvo vnútra SR na rozdiely. Špecifikácia a presnejšie vylúčenie daňového poradenstva zo živností sa čoskoro objaví v zozname živností.

Zuzana Moravčíková Kolenová – Slovenská komora daňových poradcov: Často krát sa profesia daňového poradcu zamieňa s inými profesiami. Preto sme Ministerstvo vnútra požiadali, abyv zozname živnostenských činností výslovne vylúčili daňové poradenstvo z opisu voľných živností „Vedenie účtovníctva“ a „Činnosť podnikateľských, organizačných a ekonomických poradcov.“

Vyplnenie daňového priznania si môžu podnikatelia urobiť aj naďalej sami alebo poveriť účtovníka. Účtovníci a daňoví poradcovia sa dopĺňajú v službách pre podnikateľov. Nesmie sa zameniť ich zodpovednosť za daňové rady.

Daňoví poradcovia poskytujú klientom stanoviská k uplatneniu daňových zákonov v praxi, zodpovedajú za správne vyčíslenie základu dane, poskytujú poradenstvo pri predajoch, či zlúčeniach spoločností alebo pri inom plánovaní daní.

V prípade, ak niekto poskytuje daňové poradenstvo a nie je daňovým poradcom, postupuje protiprávne a môžu mu z toho vyplývať dôsledky. Ak napríklad klientovi v daňových veciach radí účtovník alebo ekonóm, škoda, ktorá mu môže vzniknúť, napr. nesprávnym určením daňovej povinnosti, nemusí byť krytá poistením. Náhrada škody sa stáva potom ťažšie dostupnou.

zdroj: SKDP.sk

Príspevok Daňové poradenstvo nie je voľná živnosť je zobrazený ako prvý na Podnikateľské centrum.