Dňa 3. októbra 2024 vláda Slovenskej republiky schválila zákon 279/2024 o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Je to jeden z prostriedkov v rámci konsolidačného balíčka, ktorým sa má zlepšiť stav verejných financií. Transakčná daň sa bude platiť od 1.4.2025.
1. Na aké platby sa bude vzťahovať daň z finančných transakcií?
Daň z finančných transakcií sa bude vzťahovať na odchádzajúce bankové platby – úhrady z účtov, výber hotovosti aj platieb pri použití platobnej karty (viac v bode 4).
2. Na aké platby sa nevzťahuje daň z finančných transakcií?
Daň z finančných transakcií sa nebude vzťahovať na platby odvodov (SP, ZP), na platby daní (DPH, daň z príjmov, daň z motorových vozidiel) a na prevody z transakčného účtu na svoj osobný účet v tej istej banke. Pokiaľ budete prevádzať platby z transakčného účtu na svoj účet v inej banke, táto platba bude podliehať dani z finančných transakcií.
3. Koho sa týka daň z finančných transakcií?
Transakčná daň sa týka všetkých podnikateľov – t. j. podnikajúcich fyzických osôb, právnických osôb, veľkých ale aj malých spoločností, jednoosobových s. r. o. ako aj živnostníkov.
4. Aká je výška dane z finančných transakcií?
Výška dane z finančných transakcií je vo výške 0,4% z každej odchádzajúcej platby, maximálne 40 eur za transakciu. Pri výbere hotovosti z účtu alebo bankomatu je výška dane 0,8% bez určenia horného limitu. Pri použití platobnej karty sa neplatí transakčná daň za každú platbu kartou, ale sa platí jednorazový ročný poplatok vo výške 2 eura za kartu, pokiaľ dôjde k použitiu karty v priebehu roka. Ak sa karta nepoužije, poplatok nebude zrazený.
5. Dokedy je povinnosť zriadiť si (mať) transakčný účet?
Povinnosť zriadiť si, alebo mať transakčný účet je najneskôr do 31.3.2025.
6. Doteraz podnikateľ nemal žiaden účet v súvislosti s podnikaním a nevykonával žiadne platby z účtu. Všetko platil v hotovosti. Musí si založiť transakčný účet?
Áno, podnikateľ má povinnosť zriadiť si transakčný účet. Ale platby naďalej môže vykonávať v hotovosti, tak, ako to robil doteraz. Transakčný účet odporúčam používať len na platenie odvodov do SP a ZP. Tieto platby nepodliehajú transakčnej dani, takže mu nemusí byť zrážaná žiadna transakčná daň z účtu. Dokonca ušetrí ak realizoval platby SP a ZP prostredníctvom pošty, kde platil poplatok.
7. Je potrebné transakčný účet niekde nahlásiť, oznámiť?
Nie, transakčný účet nikde neoznamujete. Platitelia DPH by ale nemali zabudnúť nový účet súvisiaci s podnikaním nahlásiť na Finančnú správu. Info TU.
Aká je vaša aktuálna situácia s účtom?
1. Mám PODNIKATEĽSKÝ účet.
V tomto prípade nemusíte nič robiť. Môžete ale kontaktovať svoju banku (pre istotu), či tento účet eviduje ako transakčný účet.
UPOZORNENIE – nevykonávajte od 1.4.2025 na tomto účte žiadne platby, ktoré nesúvisia s podnikaním, nakoľko aj z týchto platieb vám bude zrážaná daň z finančných transakcií.
2. Nemám ŽIADEN účet v súvislosti s podnikaním.
V tomto prípade máte povinnosť založiť si transakčný účet. Na založenie transakčného účtu (niektoré) banky vyžadujú výpis zo živnostenského registra. Požadujú originál alebo overenú kópiu živnostenského listu. Poplatok za výpis je 5 eur, pokiaľ si živnostenský list vybavujete na úrade. Pri elektronickej komunikácii cez slovensko.sk je výpis zadarmo.
Pri založení transakčného účtu odporúčam, aby ste si tento založili v tej istej banke, v ktorej máte nejaký svoj osobný účet, nakoľko pri prevode z transakčného účtu na osobný účet nebude tento prevod spoplatnený transakčnou daňou. Po založení transakčného účtu tento nemusíte nikde nahlasovať.
UPOZORNENIE – po založení tohto účtu nevykonávajte od 1.4.2025 na tomto účte žiadne platby, ktoré nesúvisia s podnikaním, nakoľko aj z týchto platieb vám bude zrážaná daň z finančných transakcií.
3. Mám OSOBNÝ účet, ktorý používam na podnikanie.
V tomto prípade kontaktujte svoju banku s tým, aby vám otvorila nový transakčný účet a osobný účet si ponechajte pre osobné potreby. Z tohto transakčného účtu bude banka automaticky vykonávať zrážku transakčnej dane pre daňový úrad. Ak by ste nemali založený transakčný účet, museli by ste si z odoslaných platieb daň sami vypočítať, uviesť v daňovom priznaní k transakčnej dani a daň sami aj odviesť.
UPOZORNENIE – zrušte si na transakčnom účte, ktorý používate na podnikanie VŠETKY platby, ktoré NESÚVISIA s podnikaním, nakoľko vám bude zrážaná daň aj z týchto “súkromných” platieb. Presmerujte si tieto platby, aby odchádzali z iného osobného účtu (a nie z účtu, ktorý slúži ako účet na podnikanie).
————————
UPOZORNENIE: Všetky platby súvisiace s podnikaním realizujte LEN z transakčného účtu.
ODPORÚČANIE ako ušetriť na transakčnej dani pri výbere hotovosti z transakčného účtu (osobná spotreba – živnostníci).
Pokiaľ budete robiť výber hotovosti (alebo z bankomatu) z transakčného účtu, výber bude zaťažený transakčnou daňou za výber vo výške 0,8% bez obmedzenia hornej výšky a to zo sumy vyberanej hotovosti v banke alebo z bankomatu. Preto odporúčam, aby ste najprv urobili prevod z transakčného účtu na svoj osobný účet v tej istej banke (toto je prevod bez dane) a až potom si vybrali peniaze už zo svojho osobného účtu.
Ak napríklad vyberiete na pobočke alebo z bankomatu hotovosť 1000 eur, banka vám stiahne 4 eurá. Ak urobíte prevod 1000 eur z transakčného účtu na osobný účet vedený v tej istej banke, transakčná daň vám nebude zrazená.
Miroslav Gandžala, účtovná spoločnosť AGRICO, s.r.o. – www.agrico.sk
