Máte nápad a premyslenú stratégiu ako podnikať, len neviete kde začať. Či si založiť živnosť, obchodnú spoločnosť alebo zvoliť inú formu. A možno si lámete hlavu aj nad tým, z akých zdrojov svoj nový biznis financovať. Ako si s tým všetkým poradiť a navyše s novými pravidlami podľa konsolidačného balíčka.
Oplatí sa pred začatím podnikania konzultácia s odborníkom?
Existuje niekoľko nepísaných pravidiel ako na dane a odvody na začiatku podnikania. Vo všeobecnosti však ešte pred štartom vlastného biznisu aspoň rozhovor s odborníkom, napr. daňovou poradkyňou, či poradcom. „Aby ste si mohli na základe neho premyslieť, či vaše pripravované podnikanie potrebuje živnosť, obchodnú spoločnosť alebo inú formu podnikania. Prípadne, ako ho môžete financovať – či z vlastných zdrojov, z cudzích zdrojov formou úveru alebo prostredníctvom crowdfundingu, ktorý je mimoriadne obľúbený pri startup-och. Často stačí len povedať nahlas svoje myšlienky a daňová poradkyňa vás môže nasmerovať a priblížiť k ich realizácii,“ vysvetľuje Jitka Božeková z Atlas Group.
Kedy je živnosť výhodnejšia?
Ak teda niekto neplánuje začať vo veľkom štýle a vybudovať rovno podnik na zelenej lúke, odporúča založiť si v prvom roku podnikania živnosť. „Ak máte elektronický občiansky preukaz, voľnú živnosť vybavíte online pár klikami,“ opisuje partnerka Atlas Group. Pri živnosti zároveň podnikateľ platí v prvom roku len zdravotné poistenie. „Na sociálne poistenie máte odvodové prázdniny a daň z príjmov sa platí raz ročne z príjmov spätne za uplynulý rok vo výške 15 % zo základu dane v prípade, že príjmy dosiahnu maximálne 60 000 EUR. Od januára 2025 to bude dokonca až do výšky príjmov 100 000 EUR,“ vyčíslila
Výhody živnosti
Zároveň, ak si podnikanie nevyžaduje veľké výdavky, podnikateľ si môže odpočítať paušálne výdavky do výšky 60 % z príjmov, maximálne 20 000 EUR a k tomu aj zaplatené odvody. „Zároveň platí, že daň z príjmov sa platí zo skutočne zaplatených príjmov. Teda sa nemôže stať, že podnikateľ zdaní tovar alebo službu, ktorú vyfakturoval, ale klient ju neuhradil,“ dodáva Jitka Božeková. Pri výpočte dane si môže podnikateľ uplatniť aj tzv. nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus na deti. „Odporúčame pritom počkať so založením živnosti až od nového roka, pretože pri prepočte nedoplatku ročného zúčtovania zdravotného poistenia môžete siahnuť hlbšie do vrecka, ak sa rozhodnete založiť si živnosť v poslednom kvartáli roka,“ radí. Výhodou živnosti je podľa jej slov aj to, že ju možno v prípade potreby prerušiť alebo jednoducho zrušiť, opäť online iba niekoľkými klikmi.
Kedy je lepšia obchodná spoločnosť?
Pri start-upoch je pritom podľa partnerky Atlas Group vhodnejšou formou obchodná spoločnosť. Väčšinou totiž poskytujú inovatívne riešenia a na svoje začiatky zvyčajne potrebujú pomoc zvonka, formou crowdfundingu alebo úveru.
Obchodná spoločnosť tak takémuto typu podnikania ponúka napríklad ochranu súkromného majetku. „Spoločník zodpovedá za záväzky spoločnosti len do výšky nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri, v prípade exekúcie tak nehrozí strata súkromného majetku,“ opisuje Jitka Božeková. Zároveň pri takejto forme podnikania platí do výšky zdaniteľných výnosov 60 000 eur daňová povinnosť 15 % zo základu dane. „Od 1. januára 2025 to bude daňová povinnosť vo výške 10 % zo základu dane, ak právnická osoba dosiahne zdaniteľné príjmy do 100 000 eur,“ avizuje. Súčasne pri predpokladaných vyšších príjmoch nie je potrebné platiť odvody ako v prípade živnosti, ak konateľ/spoločník nemá iný druh príjmu. Potrebné je platiť len zdravotné odvody ako samoplatiteľ.
„V prvom roku dokonca nie je potrebné platiť tzv. minimálnu daň právnickej osoby,“ dodáva. Zároveň podľa jej slov platí, že ak si za svoju činnosť konateľ/spoločník nevypláca žiadnu odmenu, nemusí platiť žiadne odvody. „Platí sa len daň z podielov na zisku vo výške 10 % z čistého zisku vykázaného za rok 2024, za rok 2025 to bude opäť 7 % ako predminulé roky,“ vyčísľuje Jitka Božeková. Podľa nej obchodná spoločnosť buduje aj lepší a dôveryhodnejší imidž serióznejšieho partnera pre potenciálnych obchodných partnerov a budúcich zamestnancov.
Účtovníctvo je na začiatku lepšie zveriť účtovnej kancelárii
Jitka Božeková podnikateľom zároveň radí outsourcovať účtovné a daňové služby na účtovnú kanceláriu od prvého momentu, a to už len z hľadiska zodpovednosti a hospodárnosti. „V takomto prípade je zodpovednosť, a teda riziká za vedenie účtovníctva a daní prenesené na dodávateľa. Podnikateľ či firma ich nemusí riešiť vo vlastných radoch,“ vysvetľuje. V účtovnej kancelárií sú zároveň dostupní odborníci pre rôzne oblasti účtovníctva a daní, spoločnosť si vie takto minimalizovať náklady na interného účtovníka, mzdára či daňového poradcu a na vybavenie ich pracovných miest. Výstupy z účtovníctva môžu tiež podnikateľovi zjednodušiť manažérsku prácu a pomôcť pri rozhodovaní.
