Teoretické a praktické aspekty zdaňovania príjmov z prenájmu

• definičné vymedzenie nehnuteľností: pozemky, budovy, byty, iné stavby
• prenájom nehnuteľností a jeho špecifiká z pohľadu dane z príjmov
• možnosti uplatnenia daňových nákladov
• vstupná cena nehnuteľnosti
• daňový odpis; odpisové skupiny
• prerušenie odpisovania – daňové fakultatívne a obligatórne
• daňová zostatková cena
• stavebné úpravy (interiérové úpravy) majúce charakter technického zhodnotenia – nájomca versus prenajímateľ
• odpisovanie technického zhodnotenia vykonaného nájomcom pomernou časťou u nájomcu a u prenajímateľa
• zdaňovanie príjmov z prenájmu nehnuteľností umiestnených na území SR plynúcich daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou
• praktické príklady

Zdanenie príjmov súvisiacich s prevodom nehnuteľností

• základ dane, predmet dane, oslobodenie od zdanenia
• daňovo akceptovateľné náklady pri zdanení príjmov z predaja nehnuteľností
• daňové náklady versus nedaňové náklady

Základné súvislosti zdanenia daňou z pridanej hodnoty

• princípy zdanenia príjmov v kontexte prenájmu a predaja nehnuteľností
• oslobodenie od dane pri prenájme nehnuteľnosti, ubytovacie služby, sadzby DPH
• registračná povinnosť
• zmena registračnej povinnosti pre zdaniteľné osoby, ktoré uskutočňujú výlučne oslobodené činnosti s účinnosťou od 1.1.2025
• rozsah odpočítania DPH v súvislosti s dodaním a prenájmom nehnuteľnosti
• dodanie nehnuteľností určených na bývanie – povinné oslobodenie od dane z pridanej hodnoty pri nájme bytu, apartmánu alebo rodinného domu určeného na bývanie
• dodanie nehnuteľností s podstatnou rekonštrukciou
• prenos daňovej povinnosti pri dodaní nehnuteľností
• daňový režim v prípade interiérových úprav (technického zhodnotenia) nehnuteľnosti vykonaných nájomcom – s dph alebo s prenosom daňovej povinnosti a následná fakturácia nákladov nájomcom prenajímateľovi
• § 54 zákona o DPH – úprava odpočítanej dane

Kľúčové zmeny v DPH od 1.1.2025

• stručný prehľad zmien v zákone o DPH
• zmeny v sadzbách DPH
• nové výšky sadzieb (základná, znížená sadzba)

Daň z nehnuteľností – základná legislatívna úprava

• základné charakteristiky:
  • miestna daň (kompetencia obcí)
  • predmet dane
  • subjekt dane (kto je povinný platiť)
• termíny a spôsob platenia

Vytlačiť celý článok alebo uložiť ako PDF